Важно: если вы не успели оплатить земельный налог до 2 декабря 2025 года (за 2024 год), то уже 1 декабря 2025 года ФНС начнёт автоматически начислять пени. Ниже ‒ подробно: как именно они считаются, как уменьшить или избежать, и куда платить.
Кто платит земельный налог и пени?
- Владельцы земельных участков, долей или паёв, оформленных на физлица.
- Постоянные землепользователи (п. 269.1 НК РФ).
- Наследники, если участок уже вступил в наследство.
Исключение: земли, которые предоставлены бесплатно или находятся в аренде, не облагаются этим налогом.
Основные цифры 2025–2026
| Параметр | 2024 (уплата до ) | 2025 (уплата до ) |
|---|---|---|
| Максимальная ставка по умолчанию | 0,3 % от кадастровой стоимости | 0,3 %, но свыше 300 млн руб. – до 1,5 % |
| Срок уплаты | Не позднее | Не позднее |
| День начисления пени |
Формула расчёта пени
Пеня = Сумма недоимки × Ключевая ставка ЦБ / 300 × Кол-во дней просрочки
- Ключевая ставка ЦБ – та, что действовала в период просрочки (на равна 21 % годовых, но уточняйте на дату оплаты).
- /300 – для физических лиц (для организаций с 2025 года – /150).
- Кол-во дней от до дня фактической оплаты включительно.
Пример расчёта
Земельный налог за 2024 год – 7 500 руб, оплатили 25 января 2026 года (просрочка = 53 дня, ставка 21 %).
- 7 500 × 21 % / 300 × 53 ≈ 278 руб.
Уменьшение или отмена пени
- Самостоятельная оплата после просрочки – пени начислят только за фактические дни.
- Обращение в ФНС за письменным уменьшением пени по ст. 75 НК РФ (если налог уплачен и есть уважительные причины).
- Заявление о несогласии с кадастровой стоимостью – пока спор рассматривается, пени не начисляются.
- Льготы – пенсионеры, инвалиды I–II групп, чернобыльцы и др. могут иметь 10 000 руб вычета или полное освобождение (уточняйте в местной администрации).
КБК и детали платежа
| Вид платежа | КБК 2025–2026 |
|---|---|
| Земельный налог | 182 1 06 06012 03 1000 110 |
| Пени по земельному налогу | 182 1 06 06012 03 2100 110 |
Важно! С 2024 года физлица оплачивают единым налоговым платежом (ЕНП) через любой банк или Госуслуги. Уведомление приходит в личный кабинет на Госуслугах или по почте.
Пошаговая инструкция «Как проверить и оплатить»
- Войдите на gosuslugi.ru
- Раздел «Налоги и финансы» → «Получить налоговое уведомление».
- Скачайте PDF-уведомление: там уже указаны налог и доначисленные пени.
- Оплатите через СБП или банк по указанным КБК.
- После оплаты статус «Задолженность» в личном кабинете обновится в течение 3–5 дней.
Частые ошибки
- Ошибка: «Я не получил уведомление – значит, налога нет».
Правда: ФНС считает уведомление доставленным спустя 6 дней после размещения в личном кабинете. - Ошибка: «Пеня и штраф – это одно и то же».
Правда: Пеня – это проценты за просрочку; штраф – отдельное взыскание при дополнительных нарушениях. - Ошибка: «Можно не платить пеню, если оплатил налог».
Правда: Пеня исчисляется автоматически, пока не будет погашена полностью.
Калькулятор онлайн
Если не хотите считать вручную, воспользуйтесь бесплатным калькулятором пеней на сайте nalog-nalog.ru:
Укажите сумму долга → ключевую ставку → даты просрочки → «Рассчитать».
Помните: главная защита от пени – своевременная оплата до 1 декабря. Если просрочка уже есть, быстрее погасите долг и пеню: чем раньше, тем меньше переплата.