Что такое патент для ИП-строителя и зачем он нужен
Патентная система налогообложения (ПСН), это специальный режим для индивидуальных предпринимателей, при котором фиксированная сумма налога уплачивается один раз в год. Главная фишка: никаких деклараций и отчетности после покупки патента сдавать не нужно.
В сфере строительства патент позволяет выполнять такие работы:
- возведение жилых и нежилых зданий;
- ремонт, отделка, облицовка;
- монтаж инженерных систем (отопление, вентиляция, водоснабжение);
- кровельные и фасадные работы;
- подготовка строительной площадки (земляные работы).
Стоимость патента на строительные работы в 2021 году
Цена зависит от двух факторов:
- Регион — субъекты РФ устанавливают собственные ставки.
- Количество наёмных работников (включая самого ИП).
Примеры расчётов (данные 2021 г.)
| Регион | Стоимость при 0 работников, руб. | Стоимость при 1-3 работниках, руб. | Стоимость при 4-5 работниках, руб. |
|---|---|---|---|
| Москва | 39 600 | 59 400 | 99 000 |
| Московская обл. | 33 000 | 49 500 | 82 500 |
| Санкт-Петербург | 30 000 | 45 000 | 75 000 |
| Новосибирск | 18 000 | 27 000 | 45 000 |
Как рассчитать самостоятельно:
Потенциальный годовой доход × 6 %.
Доходы по каждому региону прописаны в региональном законе о ПСН.
Как получить патент: пошаговая инструкция
- Проверьте ОКВЭД.
В ЕГРИП должен быть код 43.2 «Строительство жилых и нежилых зданий» или смежные (43.3, 43.9). - Подайте заявление № 26.5-1.
Сроки:- не позднее 10 дней до начала работы по патенту;
- если ИП только регистрируется — вместе с заявлением о регистрации.
- Оплатите патент.
В 2021 году:- если патент берёте до 6 месяцев — оплата до конца срока действия;
- более 6 месяцев, ⅓ в течение 90 дней, остальное до конца года.
- Получите документ.
Срок выдачи, 5 рабочих дней после подачи заявления.
Главные плюсы и минусы для строительных ИП
Плюсы
- Никакой отчётности: ни деклараций, ни книг доходов.
- Фиксированный налог — сразу знаешь сколько заплатишь.
- Нет необходимости использовать ККТ при получении оплаты от населения.
- Можно купить патент только на «пиковые» месяцы сезона.
Минусы
- Ограничение дохода — 60 млн руб. в год на всё ИП; при превышении придётся перейти на ОСНО.
- Ограничение штата, не более 15 наёмных человек.
- Нельзя совмещать с другими режимами на одном виде деятельности.
- Если работаешь с юрлицами, заказчик-юрлицо обязан выступать налоговым агентом и удерживать НДФЛ с твоего дохода.
Подводные камни, о которых редко говорят
Место фактической работы. Патент действует только в регионе его покупки. Если возводишь объект в другой области, нужен новый патент или УСН/ОСНО.
Дополнительные взносы. Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС (2021 г., 40 874 руб.) платятся независимо от патента.
Клиенты-нерезиденты. Если подрядчик из ЕАЭС, ПСН применять нельзя — придётся выбрать другой режим.
Контроль качества. Роспотребнадзор и технадзор могут попросить договоры и акты выполненных работ. При отсутствии документов — штраф до 50 000 руб.
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли купить патент на 3 месяца?
Да, минимальный срок — 1 месяц, максимальный — 12 месяцев в пределах календарного года.
Нужен ли кассовый аппарат при работе с физлицами?
Нет, если выдаёшь БСО (бланк строгой отчётности) или пользуешься онлайн-кассой, если уже приобретена.
Можно ли работать без СРО?
На строительство объектов I и II уровня ответственности СРО не требуется (дома до 3 этажей). На более высокие объекты — требуется допуск СРО, иначе контракт недействителен.
Покупай патент, если:
- работаешь преимущественно с физлицами;
- объёмы небольшие (до 60 млн руб./год);
- команда до 15 человек;
- деятельность ведёшь в одном регионе.
Лучше выбрать УСН или ОСНО, если:
- крупные контракты с юрлицами;
- работа по всей России;
- высокие расходы (можно снизить налог на разницу доход-расход по УСН).
Занесите в календарь: переход на патент возможен только с 1 января следующего года или со дня регистрации ИП. Подать заявление можно через сайт ФНС лично, по почте или через электронную подпись.
Статья подготовлена по состоянию на 2021 год. Проверяйте актуальные ставки на сайте вашей ИФНС, регионы ежегодно пересматривают потенциальные доходы и коэффициенты-дефляторы.