С 2026 года ФНС России усилила контроль за своевременностью и достоверностью налоговой отчётности. Одним из ключевых документов, который юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять, является уведомление об исчисленных суммах налогов. Несвоевременная подача или вовсе его отсутствие влечёт за собой серьёзные финансовые и административные последствия, вплоть до уголовной ответственности при крупном размере задолженности.
Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов?
Уведомление об исчисленных суммах налогов (далее, УИСН) — это официальный документ, в котором налогоплательщик отражает все исчисленные к уплате суммы налогов, взносов и сборов за конкретный налоговый период. В 2026 году форма уведомления была обновлена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/75@.
Кто обязан подавать уведомление?
- Организации на всех режимах налогообложения, кроме упрощённой системы (УСН) и патентной системы (ПСН).
- Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) и систему ЕСХН.
- Налоговые агенты, удерживающие НДФЛ с выплат физлицам.
Сроки подачи уведомления в 2026 году
Основные сроки, которые необходимо помнить:
- Ежемесячно — не позднее 28-го числа следующего за отчётным месяцем (для НДС и НДФЛ).
- Квартально — не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января следующего года (для налога на прибыль).
- Единовременно — до 31 марта 2027 года для уплаты имущественных налогов за 2026 год.
Форма уведомления и как её заполнить
Форма уведомления состоит из:
- Титульного листа (сведения о налогоплательщике, ИНН, КПП, период отчётности).
- Раздела 1 — итоговые суммы по каждому налогу/взносу.
- Раздела 2 — детализация по ставкам и льготам.
- Приложений — при необходимости (например, при наличии обособленных подразделений).
Ответственность за непредоставление уведомления
Административная ответственность (ст. 126 НК РФ)
За несвоевременное предоставление или непредоставление вовсе уведомления предусмотрены штрафы:
- 500 рублей — за каждый документ (например, за каждое непредставленное уведомление).
- 10 000 рублей — при повторном нарушении в течение календарного года.
- 20 000 рублей, в случае уклонения от предоставления документов (например, при игнорировании требований ФНС).
Налоговые санкции (ст. 119 НК РФ)
Если непредоставление уведомления повлекло занижение налоговой базы или неуплату налога, применяются санкции:
- 20% от суммы неуплаченного налога.
- 40% — при доказанном умысле (например, умышленное сокрытие данных).
Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ)
В ряде случаев непредоставление уведомления может привести к уголовному преследованию, если:
- Сумма неуплаченных налогов превышает 15 000 000 рублей за 3 года.
- Нарушение совершено группой лиц по предварительному сговору.
- Деятельность велась в крупном или особо крупном размере.
Наказание: штраф до 500 000 рублей, арест до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.
Как избежать ответственности
- Контролируйте сроки. Установите напоминания в бухгалтерской программе или календаре за 5–7 дней до дедлайна.
- Проверяйте данные. Перед отправкой сверьте ИНН, КПП, суммы налогов, ставки и льготы.
- Используйте электронную подпись. Подавайте документы через систему электронной отчётности (СЭД) — это снизит риск потери документа.
- Обращайтесь к специалистам. Если сомневаетесь в правильности заполнения, проконсультируйтесь с аудитором или налоговым консультантом.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, не просто формальность, а обязательный элемент налогового мониторинга в 2026 году. Игнорирование сроков и требований может привести к серьёзным последствиям, включая штрафы, блокировку счетов и даже уголовное преследование. Своевременная подача и корректное заполнение уведомления — это залог стабильности вашего бизнеса.
Важно: Если вы получили требование ФНС о предоставлении уведомления, не откладывайте — у вас есть 5 рабочих дней на исполнение. При возникновении спорных вопросов обратитесь к квалифицированному юристу или бухгалтеру.