Актуально на 19 апреля 2026 г․ В условиях санкционного давления‚ роста ключевой ставки и снижения выручки многие компании и частные собственники земельных участков ищут легальные способы отсрочить уплату земельного налога․ Ниже — разбор того‚ кто‚ в каких случаях и по какому алгоритму может получить отсрочку или рассрочку‚ а также какие сроки и ставки действуют без неё․
Базовые сроки уплаты земельного налога
Для организаций
- Налог за 2024 год — до 28 февраля 2025 года (включительно)․
- Налог за 2025 год — до 28 февраля 2026 года․
- С 2024 г․ декларация по земельному налогу не подаётся‚ но ФНС рассылает уведомление по форме КНД 1165508 (его можно сверять‚ но пересчитывать придётся самостоятельно)․
Для физических лиц
- Налог за 2023 год — до 2 декабря 2024 года․
- Налог за 2024 год, до 1 декабря 2025 года․
- Налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года․
Что такое отсрочка и рассрочка
Отсрочка — перенос единовременной даты платежа․
Рассрочка, разбиение суммы на равные доли по графику․
Оба варианта предусмотрены ст․ 64 НК РФ и могут предоставляться по земельному налогу наравне с НДФЛ‚ транспортным и имущественным налогами․ В 2024 г․ Правительство РФ дважды продливало действующие отсрочки на год вперёд (последнее постановление от № 105)․
Кто может получить отсрочку
Категории заявителей
- Юридические лица‚ пострадавшие от ЧС‚ аварий‚ форс-мажора‚ санкций или колебаний курса валют․
- Физлица-ИП‚ включённые в реестр МСП и находящиеся в сфере туризма‚ гостиничного бизнеса‚ общепита или сельхозпроизводства․
- Физические лица‚ признанные в установленном порядке недееспособными или находящиеся в зоне ЧС․
Обязательные условия
- Отсутствие долгов по страховым взносам и налогам свыше 3 тыс․ руб․
- Недостаток оборотных средств‚ подтверждённый бухгалтерским балансом или справкой из банка (для юрлиц)․
- Ликвидное залоговое имущество не требуется (с 2024 г․ упрощённый порядок)․
Как подать заявление: пошаговый алгоритм
| Шаг | Что делать | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Сформировать пакет документов:
| Не позднее 30 календарных дней до наступления платежной даты․ |
| 2 | Подать документы:
| — |
| 3 | Получить решение ИФНС (срок рассмотрения — 30 дней)․ | — |
| 4 | Заключить дополнительное соглашение и получить новые КБК и реквизиты для оплаты․ | В течение 10 дней после получения решения․ |
Как рассчитать земельный налог без отсрочки
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
Пример для организации
- Кадастровая стоимость участка: 15 000 000 руб․
- Ставка в муниципалитете: 1‚5 %․
- Владение весь год = коэффициент 1․
Налог = 15 000 000 × 1‚5 % = 225 000 руб․ → к уплате до ․
Льготы и освобождения
- Организации-участники СЗПК (Свободная экономическая зона «Севастополь») — 0 % в течение 10 лет․
- Организации-резиденты ТОР или СПВ, 0 % на первые 5 лет․
- Физлица-пенсионеры‚ инвалиды I и II групп‚ чернобыльцы, вычет 6 соток (п․ 5 ст․ 391 НК РФ)‚ оставшаяся база облагается по общим ставкам․
Частые ошибки заявителей
- Не согласовали сумму налога с ИФНС заранее‚ в итоге получили отказ из-за «заниженной» задолженности․
- Подали заявление позже 30 дней до срока платежа — ИФНС автоматически отправляет в просрочку и начисляет пени․
- Отсутствие электронной подписи при подаче через ТКС — документы не принимаются․
- Для организаций:
- Налог за 2024 — ․
- Заявление на отсрочку подаём не позднее ․
- Декларация не подаётся — сверяемся с уведомлением ФНС․
- Для физлиц:
- Налог за 2024 — ․
- Для льготников — подаём заявление на вычет до 1 ноября через ЛКФЛ или МФЦ․
- Если нет денег прямо сейчас:
- Оформляем рассрочку на 12 месяцев в ИФНС․
- Уплачиваем первый взнос в течение 30 дней после согласования графика․
Все расчёты приведены на основе актуальных редакций НК РФ‚ постановлений Правительства РФ и разъяснений ФНС по состоянию на 19 апреля 2026 г․ Перед подачей заявления рекомендуем уточнить условия в вашей ИФНС или через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog․gov․ru․