С 1 января 2026 года в России действуют обновлённые правила налогообложения социальных выплат. Одним из самых частых вопросов родителей и опекунов остаётся: облагается ли налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) отпуск по уходу за ребёнком-инвалидом? Ниже ‒ подробный разбор по теме.
Что такое отпуск по уходу за ребёнком-инвалидом?
Это дополнительный оплачиваемый отпуск‚ предоставляемый одному из родителей (опекуну‚ усыновителю) ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет. Продолжительность:
- 4 календарных дня в месяц — минимум‚ предусмотренный Трудовым кодексом РФ (ст. 262).
- Регионы могут увеличивать срок (например‚ в Москве — до 14 дней).
Какие выплаты полагаются в этот период?
Работодатель обязан:
- Сохранять средний заработок за каждый день такого отпуска.
- Оплачивать дни за счёт внебюджетных или региональных фондов (если предусмотрено местным законодательством).
НДФЛ: ключевая норма 2026 года
Освобождение от НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (действующей с ):
- все государственные пособия и компенсации‚ включая выплаты по уходу за ребёнком-инвалидом‚ не облагаются НДФЛ;
- выплаты из регионального бюджета также освобождены от налога.
Когда может возникнуть НДФЛ?
Только в случае‚ если:
- работодатель сверх установленного законом размера выплачивает дополнительную компенсацию из собственных средств;
- такая доплата превышает 3-кратный (6-кратный для Дальнего Востока) размер среднего заработка — тогда превышение облагается по ставке 13 %.
Пошаговый алгоритм для родителя
- Подайте заявление в отдел кадров — приложите справку о инвалидности ребёнка и документы‚ подтверждающие родство.
- Получите приказ о предоставлении отпуска с указанием календарных дней.
- Проверьте расчётный лист: строка «оплата отпуска по уходу за ребёнком-инвалидом» должна быть без удержания НДФЛ.
Примеры из практики
Пример 1. Стандартная ситуация
Инженеру Петрову предоставлен 4-дневный отпуск. Средний дневной заработок, 2 500 ₽. Выплатили 10 000 ₽. НДФЛ не удержан — это освобождённая выплата.
Пример 2. Доплата сверх нормы
Компания выплатила 40 000 ₽ при норме 10 000 ₽. Излишек 30 000 ₽ облагается НДФЛ: 30 000 × 13 % = 3 900 ₽ к удержанию.
Частые вопросы (FAQ)
- Можно ли брать дни дробно?, Да‚ по соглашению с работодателем.
- Если ребёнку исполнилось 18 лет в течение отпуска?, Право сохраняется до конца месяца наступления возраста.
- Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ? — Нет‚ если выплата освобождена от НДФЛ.
В 2026 году отпуск по уходу за ребёнком-инвалидом и связанные с ним выплаты не облагаются НДФЛ‚ если они соответствуют законодательным нормам. Любые превышения следует отслеживать самостоятельно или с помощью бухгалтера.
Обновлено 20 апреля 2026 года.