04 апреля 2026 г.
С 1 января 2024 года в Налоговый кодекс РФ вступили сразу несколько новаций, затрагивающих земельный налог. Кто-то вправе не платить вовсе, кто-то получил право на федеральную льготу в 600 м², а где-то местные власти пошли дальше и полностью отменили налог на землю для отдельных категорий граждан. Разбираемся, где и при каких условиях налог отменён, а где лишь снижен.

Федеральные основания: кто освобождён от налога по НК РФ

Налоговый кодекс (ст. 395) прямо перечисляет полностью освобождённые категории:

• организации, владеющие земельными участками особого назначения (например, резервные полигоны Минобороны, земли ФСИН);
• общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• участки, занятые государственными автодорогами.

Для физических лиц прямой «отмены» нет, но есть льгота 600 м² — кадастровая стоимость этой площади вычитается из базы налогообложения. Она действует с и распространяется на:

• ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
• героев СССР/РФ;
• пенсионеров по старости или по инвалидности;
• многодетных родителей и т. д.

Инспекция применяет льготу без заявления на основании сведений Росреестра и ПФР.

Муниципальные решения: где отменили или снизили налог

Местные думы могут устанавливать дополнительные льготы или полностью отменять налог на своей территории. Ниже — реальные примеры 2024–2025 годов.

Среднеуральск (Свердловская область)

Решение № 65/7 от :

• пенсионеры освобождены от налога на один участок до 1 000 м², предназначенный для ИЖС или садоводства;
• многодетные семьи — полное освобождение на два участка любого назначения.

Новолялинский городской округ

Решение № 149 от :

1. для жителей, пострадавших от техногенной аварии 2023 г., налог за 2024 год отменён полностью;
2. коммерческие организации, принадлежащие к категории микро- и малый бизнес, получили ставку 0,1 % вместо 0,3 %.

Калининград

В горсовете обсуждается проект об отмене льгот для пенсионеров и многодетных семей, однако на март 2026 года он не принят. Следить за статусом можно на сайте duma.klgd.ru.

Судебные прецеденты: как через суд можно «отменить» налог

Дело жителей Дмитрова

Жильцы трёхэтажного дома подали иск в Верховный суд РФ, указав:

• кадастровая стоимость завышена в 3,4 раза;
• использование участка не соответствует разрешённому ВРИ, поэтому ставка должна быть 0,3 %, а не 1,5 %.

ВС РФ встал на сторону собственников, обязал ФНС пересчитать налог за 2022–2024 гг. и вернуть переплату.

Где и как проверить свою льготу

1. Откройте сайт ФНС России.
2. В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» выберите раздел «Недвижимость → Земельный налог».
3. Если льгота не отражена, нажмите «Подать заявление» → «Об освобождении от налога».
4. Для муниципальных льгот, обратитесь в МФЦ или на сайт администрации города.

Календарь уплаты: важные даты 2025 года

Постановление Правительства РФ от № 428.

Что ждать дальше: анонс 2026–2027 гг.

• С — повсеместный переход на единый электронный документооборот по земельному налогу;
• С — организации будут платить авансовые платежи ежеквартально по новой форме;
• Минфин подготовил проект снижения максимальной ставки с 1,5 % до 1,2 % для неиспользуемых участков.

Федеральные льготы и муниципальные «точечные» отмены делают земельный налог менее обременительным. Если ваш участок попадает под новые льготы или вы считаете кадастровую стоимость завышенной, до 30 сентября 2026 года вы можете:

• подать заявление на муниципальную льготу;
• обжаловать кадастровую стоимость через комиссию Росреестра или суд.

Следите за публикациями местных дум: уже весной 2026 года ожидается ещё один волной «налоговых каникул» для пострадавших от ЧС регионов.