Освобождение от уплаты налога при продаже единственного жилья — одна из самых ожидаемых и социально значимых налоговых льгот, которая с 2026 года была расширена и стала ещё доступнее для граждан. В статье разберёмся, кто, при каких условиях и с какими документами может воспользоваться этой мерой поддержки.
Кратко о главном
- Льгота действует независимо от срока владения квартирой, домом или долей в них.
- С 2026 года вступили в силу расширенные правила, упрощающие подтверждение статуса «единственного жилья».
- Налог не платиться, если на момент сделки и в течение 90 дней после неё у продавца нет другого жилого помещения в собственности.
Что считается «единственным жильём»?
Для целей налогового освобождения под «единственным жильём» понимается:
- Квартира, комната, жилой дом или доля в них;
- Объект, единственный на момент государственной регистрации перехода права;
- Исключение: если в течение 90 дней после продажи вы покупаете новое жильё, льгота сохраняется.
Как доказать статус «единственного жилья»?
- Выписка из ЕГРН (можно заказать онлайн через gosuslugi.ru).
- Сведения о покупке нового жилья (если сделка происходит в течение 90 дней).
- Декларация 3-НДФЛ с пометкой «Приложение 7: освобождение по пп. 5 п. 1 ст. 217.1 НК РФ».
Как изменения 2026 года упрощают жизнь
Новые правила в сравнении
| Критерий | До | С |
|---|---|---|
| Минимальный срок владения | 3 или 5 лет | 0 лет (если единственное жильё) |
| Проверка на «единственность» | На дату регистрации перехода права | На дату регистрации + 90 дней |
| Документы для налоговой | Дополнительные справки | Только ЕГРН-выписка и 3-НДФЛ |
Пошаговая инструкция: как оформить освобождение
Шаг 1. Подготовьте документы
- Договор купли-продажи.
- ЕГРН-выписка (форма ЕГРН-1) не позднее 30 дней до подачи декларации.
- Если вы уже купили новое жильё, ЕГРН-выписка или ДДУ + акт приёма-передачи.
Шаг 2. Заполните 3-НДФЛ
Онлайн-сервисы:
- Личный кабинет налогоплательщика
- Приложение «Госуслуги Налог» (раздел «Декларации» → «3-НДФЛ»).
Шаг 3. Подайте декларацию
Срок: до 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья.
Частые вопросы и ошибки
Можно ли продать долю в квартире и получить льготу?
Да, если доля является единственным жильём продавца.
А если у меня есть коммерческая недвижимость (например, торговое здание по ставке 2 % кадастровой стоимости)?
Коммерческие объекты не учитываются при проверке статуса единственного жилья. Льгота распространяется только на жилую недвижимость.
Как быть, если я перехожу на АУСН с 2026 года?
Если вы ИП и выбрали АУСН, то при продаже личного единственного жилья налог всё равно не платится — льгота не зависит от системы налогообложения предпринимателя.
Полезные ссылки и контакты
- Онлайн-консультация на портале ФНС России
- Чат-бот в Telegram: @FNS_help_bot
- Бесплатная линия поддержки Госуслуг: ###-###-####