Что такое авансовый платёж по земельному налогу?
Авансовый платёж по земельному налогу — это часть годового налога, которую организация уплачивает в бюджет по итогам каждого отчётного периода (I, II, III кварталы).
Базовая формула:
- Аванс за 1 квартал = (Кадастровая стоимость × Ставка × ¼) × Коэффициент владения
Годовая сумма налога делится на 4, а затем корректируется на количество полных месяцев владения участком в квартале.
Сроки уплаты в 2025 году
- Крайний срок аванса за I квартал — 30 апреля 2025 года (если муниципалитетом не установлен иной срок).
- Окончательный расчёт за 2025 год подаётся не позднее 28 февраля 2026 года (по месту нахождения участка).
Исходные данные для расчёта в 1С
Для корректного аванса в 1С:Бухгалтерия потребуются:
- Кадастровая стоимость на (заполняется в карточке Земельный участок → Реквизиты → Кадастровая стоимость).
- Налоговая ставка (берётся из справочника Налоговые ставки или вводится вручную, если муниципалитет установил свою).
- Разрешение/запрет на авансы — флаг «Уплачиваются авансы» в настройках земельного налога (Справочники → Налоги → Земельный налог).
- Способ отражения расходов (для всех участков или по каждому отдельно) задаётся в общих настройках.
Пошаговая инструкция расчёта в 1С
Шаг 1. Проверьте справочники
- Убедитесь, что каждый участок указан в справочнике Земельные участки и заполнены кадастровая стоимость и дата возникновения права.
- Установите ставку налога в справочнике Ставки земельного налога (если она отличается от 1,5 %).
Шаг 2. Включите флаг «Уплачиваются авансы»
Настройки → Налоги и отчёты → Земельный налог → Уплачиваются авансы = Да.
1С автоматически уменьшит итоговый налог за год на сумму трёх авансов.
Шаг 3. Запустите регламентную операцию
- Операции → Закрытие месяца → Расчёт земельного налога (март 2025) — 1С сформирует проводки по начислению аванса за I квартал.
Пример проводок (если организация на общем режиме):
| Дт | Кт | Сумма (руб.) | Описание |
|---|---|---|---|
| 26 (20/44) | 68.07 | 2 450 | Начислен аванс по земельному налогу за I квартал 2025 |
Пример расчёта в цифрах
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость участка — 980 000 ₽;
- Ставка — 1 %;
- Право владения возникло (коэффициент 2/3, т.к. в I квартале 2 полных месяца).
Аванс = 980 000 × 1 % × ¼ × 2/3 = 1 633,33 ₽
1С округлит до 1 633 ₽ и отразит в декларации строке 023 раздела 2.
Как оформить уплату
Платёжное поручение можно сформировать из документа Расчёт земельного налога → Кнопка «Сформировать платёж».
КБК 182 1 06 06031 03 1000 110 (для земель, расположенных в городских округах).
Контрольный чек-лист перед 30 апреля
- Кадастровая стоимость и ставка актуальны на .
- Флаг «Уплачиваются авансы» установлен.
- Регламентная операция за март 2025 выполнена без ошибок.
- Платёжное поручение сформировано и отправлено в банк до .
Авансовый платёж по земельному налогу за I квартал в 1С рассчитывается за пару кликов: нужно лишь проверить справочники, включить флаг «Уплачиваются авансы» и запустить регламентное начисление. Важно не пропустить 30 апреля и своевременно перечислить налог по месту нахождения участка.