Продажа недвижимости – важное событие, которое сопровождается рядом налоговых обязательств․ Даже если речь идёт о новой квартире, необходимо знать, какие налоги нужно уплатить, какие льготы могут быть применены и в какие сроки следует произвести расчёты․
Какие налоги возникают при продаже квартиры?
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной налог, который взимается с разницы между ценой продажи и суммой, потраченной на приобретение (включая расходы на покупку, ремонт, оформление)․
- Налог на имущество физических лиц (Налог на квартиру) – ежегодный налог, который уплачивается независимо от факта продажи․ Уведомления о его уплате рассылаются в сентябре‑октябре 2025 года за 2024 год, а срок оплаты – до 1 декабря 2025 года․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
2․1 Ставка налога
Ставка НДФЛ при продаже недвижимости составляет 13 % от налогооблагаемой базы для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов․
2․2 Налоговая база
Налоговая база рассчитывается так:
- Цена продажи квартиры (по договору)․
- Минус: первоначальная стоимость приобретения (цена покупки, расходы на оформление, нотариальные услуги, государственную пошлину)․
- Минус: документально подтверждённые затраты на ремонт (если они превышают 10 % от стоимости покупки)․
- Минус: предоставляемые льготы (см․ ниже)․
2․3 Льготы и освобождения от налога
Существует несколько оснований, позволяющих полностью или частично освободить от НДФЛ:
- Продажа квартиры, находившейся в собственности более 5 лет (если объект не являлся объектом предпринимательской деятельности)․
- Продажа квартиры, приобретённой в подарок от родителей, и находившейся в собственности более 3 лет․
- Продажа квартиры в рамках единой семьи, где один из супругов имеет инвалидность или есть дети‑инвалиды любого возраста; Такие семьи могут воспользоваться полной льготой при определённых условиях․
- Продажа квартиры в течение 12 месяцев после её получения в наследство – налог не уплачивается, если наследник не продавал её ранее․
2․4 Как подать декларацию?
Декларацию о доходах (форма 3‑НДФЛ) необходимо подать в налоговый орган:
- В течение до 30 дней после даты продажи (если налог удерживается покупателем) или до 15 апреля следующего года, если налог уплачивается самостоятельно․
- Через личный кабинет налогоплательщика или в любом отделении ФНС․
Налог на имущество физических лиц
3․1 Что это?
Это ежегодный налог, который уплачивается владельцами недвижимости (квартир, домов, нежилых помещений)․ Он не связан напрямую с продажей, но обязательства по его уплате сохраняются до момента перехода права собственности․
3․2 Текущие сроки и уведомления
В сентябре‑октябре 2025 года происходит рассылка налоговых уведомлений за 2024 год․ Срок оплаты – до 1 декабря 2025 года․ Если квартира будет продана до этой даты, продавец обязан оплатить налог за часть года, когда он был её собственником․
3․3 Льготы по налогу на имущество
- Семьи с инвалидами (дети‑инвалиды, супруги‑инвалиды) могут получить льготу в размере 50 % от налога․
- Семьи, где второй супруг не работает, а основной доход получает продавец, могут также претендовать на снижение ставки․
- Для новых квартир (меньше 5 лет) иногда применяется льготная ставка в 0,1 % от кадастровой стоимости, если площадь не превышает установленный порог․
Пошаговый алгоритм оплаты налогов при продаже новой квартиры
- Подготовьте документы: договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности, справки о расходах (на покупку, ремонт), справки о наличии инвалидов в семье․
- Определите налоговую базу: вычтите из цены продажи все подтверждённые затраты․
- Проверьте наличие льгот: если вы попадаете под одну из перечисленных категорий, соберите подтверждающие документы․
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ: укажите доход от продажи, применённые льготы, рассчитайте налог․
- Оплатите НДФЛ: через онлайн‑банк, в терминале, либо в отделении банка по реквизитам ФНС (КПП 773001001, ИНН получателя – ваш ИНН)․
- Уведомление о налоге на имущество: если до даты продажи у вас есть неоплаченный налог за 2024 год, оплатите его до 1 декабря 2025 года․
- Сдайте декларацию в ФНС: в личном кабинете или в отделении, приложив копии всех подтверждающих документов․
- Получите справку об уплате налогов: она может понадобиться при оформлении сделки в регистрирующем органе․
Часто задаваемые вопросы
5․1 Нужно ли платить налог, если квартира была куплена в ипотеку?
Да, налог рассчитывается от разницы между продажной ценой и фактическими затратами, включая уплаченные проценты по ипотеке, если они документально подтверждены․
5․2 Какой документ подтверждает право на льготу для семей с инвалидами?
Справка из медико‑социальной экспертизы (МСЭ) о наличии инвалидности, а также свидетельство о рождении ребёнка‑инвалида (если речь о детях)․
5․3 Можно ли отложить уплату налога на имущество до момента продажи?
Нет․ Налог на имущество подлежит уплате независимо от того, планируете ли вы продавать объект․ Неуплата может привести к начислению пени и блокировке права собственности․
5․4 Что делать, если налоговый орган отклонил мою декларацию?
Получите официальное уведомление с указанием причин, подготовьте дополнительные документы (например, подтверждение расходов) и подайте исправленную декларацию в течение 30 дней․
Продажа новой квартиры требует внимательного подхода к налоговым обязательствам․ Основные моменты, которые нельзя забывать:
- Уплата НДФЛ с учётом всех возможных льгот (5‑летний срок владения, инвалидность, наследство)․
- Своевременная оплата налога на имущество за каждый календарный год (в 2025 году — до 1 декабря за 2024 год)․
- Сбор и хранение всех подтверждающих документов․
- Своевременная подача декларации 3‑НДФЛ․
Соблюдая эти правила, вы избежите штрафов и сможете полностью воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными законодательством РФ․
Статья подготовлена на основе актуальной информации на 19 апреля 2026 года․