Если ваше общество с ограниченной ответственностью (ООО) купило офис‚ склад или иное нежилое помещение‚ важно грамотно отразить операцию в бухгалтерском и налоговом учете․ В статье разберёмся‚ какие проводки нужно сделать‚ какие налоги возникнут и какие документы собрать‚ чтобы избежать штрафов и споров с налоговой․

На какой счёт ставим помещение

• Основное средство, если помещение будет использоваться в деятельности > 12 месяцев и стоит > 100 000 ₽ (п․ 4 ФСБУ 6/2020)․
• Счёт 01 «Основные средства» — аналогично машинам‚ станкам и другим объектам․
• Первоначальная стоимость формируется из всех расходов на приобретение: цена договора купли-продажи‚ нотариальные и регистрационные сборы‚ услуги риэлтора‚ НДС (если не вычитается)․

Проводки при приобретении

Допустим‚ ООО купило склад за 7 200 000 ₽‚ в т․ ч․ НДС 20 % = 1 200 000 ₽․ Оплатили 100 %‚ свидетельство о госрегистрации получено 20 апреля 2026 г․

Амортизация

• СПИ (срок полезного использования) для зданий кирпичных — 30 лет (10-го класса по Классификации ОКОФ)․
• Линейный метод (самый популярный):
  А = (Первоначальная стоимость – Ликвидационная стоимость) ÷ СПИ
  6 000 000 ₽ ÷ 360 мес․ = 16 667 ₽ в месяц начиная с мая 2026 г․
• Проводка каждый месяц:
  Дт 20 (26‚ 44) Кт 02 — 16 667 ₽․

Налог на имущество

1. Кадастровая база․ С 2016 г․ большинство нежилых помещений в регионах облагаются по кадастровой стоимости․ Проверьте в «Справочнике» на сайте ФНС․
2. Ставка — до 2 % (устанавливается регионом‚ в Московской области для складов, 1‚5 %)․
3. Уплата авансов: ¼ ставки × кадастровая стоимость ежеквартально․
4. Пример: кадастровая стоимость = 8 000 000 ₽‚ ставка 1‚5 % → аванс = 8 млн × 1‚5 % ÷ 4 = 30 000 ₽ за квартал․

Налог на прибыль

Амортизация относится на расходы п․ 1 ст․ 264 НК РФ‚ уменьшая базу по налогу на прибыль․ Проводки с Дт 20 Кт 02 → в конце месяца списываем на счёт 90 «Продажи» через счёт 43/20․

Учёт «входного» НДС

• Вычет возможен только при наличии:
  • счёта-фактуры от продавца;
  • записи в ЕГРН;
  • фактической оплаты․
• Если ООО на УСН «Доходы» — НДС не вычитается и увеличивает стоимость объекта (п․ 3 ст․ 170 НК РФ)․

Документальный «чек-лист» бухгалтера

1. Договор купли-продажи и передаточный акт․
2. Свидетельство о госрегистрации права собственности (выписка ЕГРН)․
3. Счёт-фактура и УПД от продавца․
4. Акт ввода в эксплуатацию (форма № ОС-1а для зданий)․
5. Кадастровый паспорт (для налога на имущество)․

Частые ошибки

• Неверно определили ОКОФ → искажается СПИ и амортизация․
• Забыли начислить амортизацию в месяце ввода объекта․
• Не подали декларацию по налогу на имущество (срок до 25 марта за минувший год)․
• НДС заявили к вычету‚ но регистрация права ещё не прошла․

Электронная отчётность

Начиная с 2025 г․ все декларации по налогу на прибыль и на имущество сдаются только в электронном виде через оператора ЭДО․ Проверьте‚ что сертификат ЭЦП действителен до конца 2026 г․

Краткий вывод

После приобретения нежилого помещения ООО должно:

1. Поставить объект на счёт 01;
2. Начислять амортизацию (Дт 20 Кт 02);
3. Квартально платить налог на имущество по кадастровой стоимости;
4. Уменьшать налог на прибыль на сумму амортизации;
5. Сохранять весь пакет документов для налоговой проверки․

Соблюдайте эти правила — и избежите штрафов за неверное отражение нежилого помещения на балансе ООО в 2026 году․