Актуально для: декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой в 2022 году за налоговый период 2021 года (КНД 1151020, утв․ приказом ФНС России от № ЕД-7-11/903@)․
Общие правила подачи формы 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2021 году
- Декларация подаётся в ИФНС по месту регистрации физлица до 30 апреля 2022 года (если цель, получить вычет, просрочка допускается)․
- Вместе с декларацией сдаётся пакет документов, подтверждающих право на имущественный вычет․
- Максимальный размер вычета — 2 000 000 руб․ (возврат 13 % = 260 000 руб․)․
Перечень обязательных документов
- Декларация 3-НДФЛ (5 листов в 2021 году)․
- Справка 2-НДФЛ за 2021 год от всех работодателей․
- Копия свидетельства о праве собственности (ЕГРН) или акт приёма-передачи (для ДДУ)․
- Договор купли-продажи или ДДУ + платёжные документы (квитанции, выписки, чеки)․
- Заявление на возврат НДФЛ (приложение к декларации)․
- Копия паспорта (страницы с Ф․И․О․ и пропиской)․
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе «Декларация 2021»
Шаг 1․ Создание файла
Запустите программу ФНС «Декларация 2021» → раздел «Создать» → выберите год 2021․
Шаг 2․ Вкладка «Условия»
- Тип декларации: «3-НДФЛ»․
- Инспекция: укажите свой ИФНС (можно определить по ИНН на сайте ФНС)․
- Категория налогоплательщика: «Физическое лицо»․
- Доходы: «Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ имеются»․
Шаг 3․ Вкладка «Декларант»
Заполните Ф․И․О․, ИНН, паспортные данные, телефон, адрес регистрации․
Шаг 4․ Вкладка «Доходы»
- Нажмите «+» → выберите источник дохода (ваш работодатель из 2-НДФЛ)․
- Впишите сумму доходов и удержанного НДФЛ из справки 2-НДФЛ․
Шаг 5․ Вкладка «Вычеты» → «Имущественные»
- Отметьте «Приобретение жилого помещения»․
- Введите:
- Объект: «Квартира»․
- Вид собственности: «Собственность» (или доля)․
- Адрес объекта: полный адрес квартиры (как в ЕГРН)․
- Дата акта приёма-передачи: например, (если квартира в новостройке по ДДУ)․
- Дата регистрации права: укажите из ЕГРН;
- Стоимость объекта: 3 000 000 руб; (пример)․
- Сумма вычета, используемая в 2021 году: ограничьте 2 000 000 руб․ (остаток переносится на будущие годы)․
Шаг 6․ Проверка и экспорт
Нажмите «Проверить» → исправьте ошибки → «Файл» → «Экспорт» → сохраните файл “․dc7” и распечатайте PDF-версию․
Разбор ключевых разделов бланка 3-НДФЛ 2021
Раздел 1 «Суммы налога»
| Строка | Значение (пример) | Комментарий |
|---|---|---|
| 010 | 2 | КБК 182 1 01 020 30 01 1000 110 |
| 020 | 1###-###-####11000110 | КБК для возврата |
| 050 | 260 000 | Сумма к возврату (2 000 000 × 13 %) |
Раздел 2 «Исчисление налоговой базы»
- Стр․ 010: совокупный доход по 2-НДФЛ․
- Стр․ 040: размер имущественного вычета (макс․ 2 000 000 руб․)․
- Стр․ 160: налог к возврату (строка 050 из Раздела 1)․
Приложение 7 «Расчёт имущественных налоговых вычетов»
| Строка | Значение | Описание |
|---|---|---|
| 080 | 3 000 000 | Фактические расходы |
| 100 | 2 000 000 | Вычет, принимаемый в 2021 году |
| 200 | 1 000 000 | Остаток, переносимый на будущее |
Пример заполнения: Андрей Юрьевич, квартира 3 млн руб․
Исходные данные:
- Доход за 2021 год по 2-НДФЛ: 1 500 000 руб․
- НДФЛ, удержанный: 195 000 руб․
- Квартира по ДДУ: 3 000 000 руб․
- Акт приёма-передачи: ․
- Налоговый вычет ранее не использовался․
Что получится:
- К возврату за 2021 год: 195 000 руб․ (ограничено уплаченным НДФЛ)․
- Остаток вычета 2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 руб․ переносится на 2022-2024 годы․
- Дополнительно можно вернуть ещё 65 000 руб․ (500 000 × 13 %)․
Частые ошибки и советы
- Ошибка: указать в строке 100 сумму > 2 000 000 руб․
Решение: жёстко ограничить 2 000 000 руб․ - Ошибка: пропустить дату акта приёма-передачи при покупке по ДДУ․
Решение: обязательно заполнить строку 040 Приложения 7․ - Ошибка: подать декларацию без справки 2-НДФЛ․
Решение: получить справку у бухгалтера или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»․ - Совет: если квартира в ипотеке, одновременно подайте вычет по процентам (до 3 000 000 руб․)․
- Совет: используйте онлайн-сервис ФНС «Личный кабинет» — автоматически проверит реквизиты и ускорит возврат․
Как подать декларацию
- Он-лайн: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (электронная подпись или Госуслуги)․
- Лично: запись через Госуслуги → ИФНС → приём документов․
- Почтой: ценное письмо с описью вложения на адрес ИФНС․
Срок возврата денежных средств, до 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на перечисление)․
Ссылки и шаблоны
- Официальная программа «Декларация 2021»
- Скачать бланк 3-НДФЛ 2021 (PDF)
- Узнать ИНСПЕКЦИЮ по адресу регистрации
Напоминание: храните все чеки и договора не менее 3 лет после получения последнего возврата — их могут запросить при проверке․