Продажа жилой недвижимости, которой владели менее установленного срока (3 года, либо 5 лет при определённых условиях), облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. Для уплаты налога и получения имущественного вычета необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ.
Кому необходимо подавать 3‑НДФЛ?
- Гражданам России, получившим доход от продажи квартиры, комнаты, доли, дома или земельного участка, если срок владения менее 3 лет (5 лет – при продаже недвижимости, приобретённой в наследство, подарком, по договору долевого участия и др.).
- Налог платит продавец, даже если по договору покупатель обязуется удержать и уплатить НДФЛ (это бывает при продаже через агентство); В таком случае в декларации указываются «платёж налога покупателем» и «сумма удержанного налога».
- Обязанность подачи декларации возникает в случае, когда:
- вы не воспользовались полным имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.;
- вы продаёте нежилое помещение – вычет составляет 250 000 руб.;
- вы продаёте объект, находившийся в собственности менее минимального срока.
Сроки подачи декларации
Декларацию за отчётный год необходимо подать в налоговый орган:
- в электронном виде через Личный кабинет ФНС – не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- на бумаге – в течение того же срока, но лучше использовать электронный канал, так как он ускоряет проверку.
Какие документы нужны для подачи?
- Договор купли‑продажи квартиры (оригинал и копия).
- Квитанция/акт приема‑передачи прав собственности (выписка из ЕГРН).
- Документы, подтверждающие расходы, которые уменьшают налоговую базу:
- Квитанции об уплате НДФЛ, если налог удержал покупатель;
- Счета‑фактуры и договоры, подтверждающие расходы на ремонт (необязательно, но могут быть учтены как расходы, если они документально подтверждены).
- Документы, подтверждающие право на имущественный вычет (копия договора купли‑продажи, справка из банка о погашении ипотечного кредита, если вы хотите взять вычет по уплаченным процентам).
Пошаговое заполнение формы 3‑НДФЛ (пример 2025 года)
Шаг 1. Открываем форму
Скачайте форму 3‑НДФЛ (КНД 1151020) с сайта ФНС или откройте её в личном кабинете. В электронном виде форма уже разбита на разделы.
Шаг 2. Заполняем блок «Сведения о налогоплательщике»
| Поле | Что указывать |
|---|---|
| Идентификационный номер (ИНН) | Ваш ИНН |
| ФИО | Полностью, как в паспорте |
| Дата рождения | ДД.ММ.ГГГГ |
| Адрес регистрации | Полный почтовый адрес |
Шаг 3. Раздел «Доходы» – пункт 1 «Доходы от продажи недвижимости»
Заполняем строки, относящиеся к продаже квартиры.
Код дохода: 01 (доход от продажи недвижимости) Сумма дохода (полученная от покупателя): 3 200 000 руб. Дата получения дохода: Сумма расходов, уменьшающих доход (стоимость приобретения): 2 000 000 руб. Налоговая база = 1.2 – 1.4 = 1 200 000 руб.
Шаг 4. Раздел «Налоговые вычеты» – пункт 2 «Имущественный вычет»
Если вы хотите воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб., указываем его.
Код вычета: 01 (имущественный вычет) Сумма вычета: 1 000 000 руб. Налоговая база после вычета = 1 200 000 – 1 000 000 = 200 000 руб.
Шаг 5. Расчёт налога
Налоговая ставка – 13 %.
Налоговая база (после вычета): 200 000 руб. Ставка налога: 13% Сумма налога к уплате: 200 000 × 13% = 26 000 руб.
Шаг 6. Платёж налога
- Если налог удержал покупатель (например, через агентство), укажите:
- «Сумма налога, удержанного покупателем» – 26 000 руб.
- «Дата удержания» – дата, указанная в акте.
В этом случае в декларации будет указано, что налог уже уплачен, и вы не делаете отдельный платёж.
- Если налог не удержан, оплатите его в течение 30 дней с даты подачи декларации (через СБП, банковский перевод, онлайн‑банк) и укажите дату и сумму платежа в блоке «Платёж налога».
Шаг 7. Подпись и отправка
Подпишите форму (в электронном виде – через ЭЦП или подтверждение в ЛК). Нажмите «Отправить». После отправки вы получите подтверждение с присвоенным номером.
Пример полностью заполненной формы (сокращённый вариант)
| Раздел | Поле | Значение |
|---|---|---|
| Сведения о налогоплательщике | ИНН | 123456789012 |
| ФИО | Иванов Иван Иванович | |
| Дата рождения | ||
| Адрес регистрации | г. Москва, ул. Пушкина, д.10, кв.5 | |
| Контактный телефон | +7 (912) -23‑45‑67 | |
| Доходы от продажи недвижимости | Код дохода | 01 |
| Сумма дохода | 3 200 000 | |
| Дата получения дохода | ||
| Сумма расходов (стоимость покупки) | 2 000 000 | |
| Налоговая база до вычета | 1 200 000 | |
| Имущественный вычет | Код вычета | 01 |
| Сумма вычета | 1 000 000 | |
| Налоговая база после вычета | 200 000 | |
| Налог | Ставка налога | 13 % |
| Сумма налога | 26 000 | |
| Удержал покупатель | Нет (или Да – указать дату и сумму) |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать 3‑НДФЛ, если я продал квартиру, находившуюся в собственности более 3 лет?
Нет. При сроке владения 3 года и более (5 лет для некоторых категорий) налог не начисляется, а декларация не требуется.
Какой размер имущественного вычета при продаже нежилого помещения?
Для нежилых помещений вычет составляет 250 000 руб.. При продаже гаража – также 250 000 руб.
Можно ли получить вычет, если квартира была куплена в наследство?
Да, но срок владения считается с момента регистрации права собственности в наследство. Если с даты наследования прошло менее 3 лет, вычет в 1 млн руб. предоставляется.
Что делать, если покупатель удержал налог, а я не получил справку об удержании?
Обратитесь к покупателю с требованием выдать акт об удержании налога и копию расчётного листа. Без этого документально подтвердить уплату налога невозможно.
Можно ли разделить вычет на несколько лет?
Имущественный вычет по продаже недвижимости предоставляется единовременно в том году, в котором получен доход. Делить его на годы нельзя.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Личный кабинет налогоплательщика
- Подробные инструкции и образцы 3‑НДФЛ
- КонсультантПлюс – правовые комментарии к статье 220 НК РФ