Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, влечет за собой необходимость подачи декларации о доходах и уплате налогов. В статье подробно рассмотрены правовые основы, порядок заполнения декларации, а также приведён готовый образец формы, актуальный для 2021 года.
Правовая основа
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 222‑4), доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов). Кроме того, в 2021 году действовали специальные льготы, предусмотренные Федеральным законом № 122‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», которые позволяли частично снизить налоговую нагрузку при определённых условиях.
Кому необходимо подавать декларацию
- Физическим лицам‑налогоплательщикам, продавшим квартиру, находившуюся в их собственности менее 3 лет.
- Если продажа была осуществлена через юридическое лицо (например, ИП), декларация подаётся от имени физического лица‑собственника.
- Декларацию обязаны подавать как граждане России, так и иностранные граждане‑резиденты, получившие доход на территории РФ.
Сроки подачи декларации
Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации по месту жительства в течение 30 календарных дней со дня подписания договора купли‑продажи (для сделок, совершенных в 2021 году – до 30 апреля 2022 года). При сдаче декларации онлайн через Личный кабинет налогоплательщика в ФНС срок может быть продлен до 1 мая 2022 года.
Пошаговая инструкция заполнения декларации (Форма 3‑НДФЛ)
- Скачать форму 3‑НДФЛ. Официальный шаблон доступен на сайте ФНС nalog.ru.
- Заполнить раздел «Сведения о налогоплательщике» (таблица 1). Указать ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес регистрации.
- Указать доход от продажи недвижимости (таблица 4, строка 4.1). Внести сумму, полученную от покупателя.
- Указать расходы, уменьшающие налоговую базу:
- Размер уплаченного НДФЛ за предыдущие годы (если применялась льгота «5‑летний срок»).
- Стоимость приобретения квартиры (с учётом расходов на ремонт, если они документально подтверждены).
- Комиссионные расходы агенту (при наличии).
- Рассчитать налог к уплате (таблица 5). Налог = (Сумма дохода – расходы) × 13 % (или 30 % для нерезидентов).
- Указать способ уплаты налога:
- Через онлайн‑банк.
- Касса ФНС.
- Через терминалы «Сбербанк», «Тинькофф» и др.
- Подписать декларацию. При подаче в электронном виде подпись ставится с помощью ЭЦП.
- Отправить декларацию в налоговый орган (через ЛК ФНС, СЭД или лично в отделение).
Образец заполненной декларации (2021 год)
| Сведения о налогоплательщике | |
|---|---|
| ФИО | Иванов Иван Иванович |
| ИНН | 771234567890 |
| Дата рождения | |
| Адрес регистрации | 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5 |
| Доходы, подлежащие налогообложению | |
| 4.1 Доход от продажи недвижимости | 5 500 000 ₽ |
| Расчёт налога | |
| 5.1 Стоимость приобретения квартиры (с учётом расходов) | 3 200 000 ₽ |
| 5.2 Налоговая база (5.1 – 5.3) | 2 300 000 ₽ |
| 5.3 Налог (13 % от налоговой базы) | 299 000 ₽ |
| 299 000 ₽ | |
В примере указана стоимость приобретения квартиры 3 200 000 ₽ (цена покупки + расходы на ремонт 200 000 ₽). Налоговая база составила 2 300 000 ₽, а налог – 299 000 ₽.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли воспользоваться льготой «5‑летний срок»? Да, если вы владели квартирой более 5 лет либо если продали её в течение 3 лет, но в течение последних 5 лет использовали её в качестве единственного жилого помещения и подавали налоговую декларацию в предыдущие годы.
- Что делать, если покупатель удержал налог у источника? В таком случае покупатель (юридическое лицо) удерживает 13 % от суммы сделки и перечисляет её в бюджет. Вам необходимо подать декларацию, указав уже уплаченный налог, чтобы избежать двойного налогообложения.
- Какие документы необходимо приложить к декларации?
- Копию договора купли‑продажи.
- Квитанцию об оплате налога (если налог уже уплачен).
- Документы, подтверждающие расходы (чек на ремонт, договор с агентом, выписка из банка о покупке).
- Можно ли подать декларацию после истечения срока? Да, но будет начислен штраф за просрочку (не менее 5 % от суммы налога) и пени.
Продажа квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, требует своевременного заполнения декларации 3‑НДФЛ и уплаты налога. Правильное оформление документов, а также учёт всех расходов позволяют минимизировать налоговую нагрузку. Приведённый выше образец декларации и пошаговая инструкция помогут избежать ошибок и сэкономить время.
Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС по месту жительства.
Дата публикации: