Актуально на 19 апреля 2026 г.
Кто признаётся плательщиком
В соответствии с изменениями, вступившими в силу 1 января 2026 года, плательщиками налога на имущество являются:
- организации, владеющие земельными участками на праве собственности или хозяйственного ведения;
- физические лица, зарегистрированные в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) как собственники земельных участков;
Как определяется налогооблагаемая база
Для организаций
База исчисляется либо:
- По кадастровой стоимости (основной метод с 2026 г.);
- По рыночной оценке при отсутствии кадастровой стоимости либо при её оспаривании.
Кадастровая стоимость пересматривается не чаще одного раза в три года и публикуется на официальном портале Росреестра.
Для физических лиц
Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму исходя из кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Налоговое уведомление направляется не позднее 1 ноября текущего года.
Налоговая ставка в 2026 году
| Категория земельного участка | Ставка для организаций | Ставка для физлиц |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения | 0,3 % | 0,3 % |
| Земли под ИЖС, ЛПХ, садоводство | 0,3 % | 0,1 % |
| Земли промназначения | 1,5 % | — |
| Прочие категории | 1,5 % | 0,3 % |
Льготы и освобождения
С 2026 года предусмотрены следующие федеральные льготы:
- 0 % ставка для участков под объекты спорта и образования;
- 50 % скидка для участников СВО и членов их семей;
- полное освобождение для индивидуальных предпринимателей на патентной системе при использовании участка площадью до 0,25 га.
Регионы могут устанавливать дополнительные льготы (например, для многодетных семей). Проверить доступные льготы можно на сайте ФНС России.
Сроки уплаты и ответственность
Для организаций
Авансовые платежи: до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Окончательный расчёт: до 28 марта следующего года.
Для физических лиц
Крайний срок — 1 декабря 2026 года.
При просрочке начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Пошаговая инструкция по расчёту налога на земельный участок
- Уточните кадастровую стоимость на Росреестре
- Определите категорию земли и ставку в вашем регионе
- Проверьте доступные льготы
- Рассчитайте налог:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Период владения (в долях года) - Оплатите через «Личный кабинет налогоплательщика» или в любом банке по квитанции из уведомления ФНС.
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да, подать заявление можно в комиссию при Росреестре или в суд. Срок рассмотрения — 30 дней.
Как повлияет рост НДС на рынок земли?
Общий рост НДС на услуги кадастрового учёта и строительства может косвенно повысить себестоимость проектов, но непосредственно на земельный налог это не влияет.
Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу физлицам?
Нет, ФНС самостоятельно формирует расчёт и выставляет уведомление.
Полезные ссылки
- Личный кабинет налогоплательщика ФЛ
- Раздел земельного налога на сайте ФНС
- Справка о кадастровой стоимости (Росреестр)
Важно! Все нормативные документы по земельному налогу обновлены с учётом изменений, вступивших в силу 1 января 2026 года. Для получения индивидуальной консультации обратитесь к специалисту или в местную инспекцию ФНС.