Дарение квартиры кажется простым и трогательным жестом‚ но за ним стоит целый пласт налогового законодательства. С 2024 года правила существенно изменились‚ а в 2026-м вступили в силу новые коррективы. Ниже — подробная инструкция‚ кто именно должен (или не должен) платить налог при дарении недвижимости в 2026 году.
Кто платит налог при дарении
- Одаряемый — это тот‚ кто получает квартиру в дар‚ и именно он обязан заплатить НДФЛ (13 % или 15 %).
- Даритель — не платит налога на доходы‚ поскольку никакого дохода не получает.
Когда не нужно платить налог
Дарение между близкими родственниками полностью освобождается от НДФЛ. К таким относятся:
- супруги;
- родители (включая усыновителей);
- дети (включая усыновлённых);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- родные братья и сёстры.
Важно: свидетельство о рождении‚ браке или решении суда об усыновлении, достаточные доказательства степени родства. Налоговая не требует дополнительных справок.
Когда нужно платить налог
| Кто дарит | Налоговая ставка | База для расчёта |
|---|---|---|
| Не близкий родственник или посторонний человек | 13 % (резиденты) / 30 % (нерезиденты) | Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2026 г. |
| Близкий родственник | 0 % | — |
Пример расчёта
Если квартира кадастровой стоимостью 6 500 000 ₽ была подарена дальним родственником‚ сумма к уплате составит:
6 500 000 × 13 % = 845 000 ₽
Сроки подачи декларации и уплаты налога
- До 30 апреля 2027 г. — подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год.
- До 15 июля 2027 г. — уплатить сам налог.
Штраф за просрочку — от 5 % до 30 % от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Как сэкономить легально
- Оформить дарение через близкого родственника. Это самый простой и безопасный способ избежать налога.
- Снизить кадастровую стоимость. Если она завышена‚ можно через суд или комиссию при Росреестре установить рыночную цену‚ но процедура занимает 3–6 месяцев.
- Дарственная + выкуп доли. Иногда выгоднее подарить долю‚ а потом выкупить остальное‚ чтобы не попадать под «дарение не близкому человеку».
Частые ошибки
- Ошибка: «Раз мы семья‚ то налога нет».
Реальность: только близкое родство даёт льготу. Золовки‚ деверь‚ тёща и тесть — не освобождаются. - Ошибка: сума в договоре меньше кадастровой.
Реальность: налоговая всё равно возьмёт кадастровую стоимость как базу. - Ошибка: забыть подать 3-НДФЛ при получении квартиры от двоюродного брата.
Реальность: штраф + пени‚ даже если вы «не знали».
Алгоритм действий для одариваемого (если налог есть)
- Получить выписку из ЕГРН и сведения о кадастровой стоимости.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ (можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»).
- Подать декларару до 30 апреля 2027 г.
- Сформировать платёжное поручение и оплатить до 15 июля 2027 г.
Если квартиру дарит родитель‚ супруг‚ брат‚ сестра‚ бабушка или дед‚ никаких налогов и деклараций не требуется. Во всех остальных случаях одариваемый должен заплатить 13 % от кадастровой стоимости и уложиться в сроки подачи 3-НДФЛ. Планируйте дарение заранее — и не бойтесь пользоваться льготами для близких родственников.
Дата актуальности: 20 апреля 2026 г. Перед каждой конкретной сделкой рекомендуем проконсультироваться с налоговым юристом или ИФНС.