Вопрос о налогообложении недвижимости, перешедшей по наследству, волнует многих граждан. В этой статье разберёмся, при каких условиях квартира, полученная в порядке наследования, освобождается от НДФЛ, а в каких случаях может возникнуть необходимость уплатить налог.

Основное правило: наследство не облагается НДФЛ

Согласно пп. 18 п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ:

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые в натуральной форме в порядке наследования…»

Это означает, что квартира (или доля в ней), полученная по наследству, не облагается НДФЛ независимо от того, кто наследник — близкий родственник или посторонний человек.

Когда может возникнуть налог?

Налог может появиться только в том случае, если после вступления в право наследства вы продаёте квартиру. При этом применяются правила продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.

Срок владения: 3 года и 5 лет

• 3 года, если квартира досталась:
  • по наследству от близкого родственника (например, родителей, дедушки, бабушки);
  • в порядке приватизации;
  • по договору пожизненного содержания.
• 5 лет — если квартира досталась от постороннего человека (например, друга).

Если вы продаёте квартиру раньше минимального срока владения, то обязаны заплатить НДФЛ 13% от прибыли, но можете воспользоваться вычетом.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Как рассчитать налог

Формула:

НДФЛ = (Цена продажи — 1 000 000 ₽) × 13%

Или:

НДФЛ = (Цена продажи — Расходы на приобретение) × 13%

Примечание: при наследовании расходы умершего не учитываются, но можно использовать вычет 1 млн ₽.

Пример расчёта

Квартира досталась по наследству от дяди. Через 1 год её продали за 4 000 000 ₽.

• Налог = (4 000 000, 1 000 000) × 13% = 390 000 ₽

Как не платить налог при продаже

1. Дождаться 3 или 5 лет владения (в зависимости от категории наследодателя).
2. Указать в договоре цену не выше кадастровой стоимости × 0,7 (если продажа ниже кадастровой, налоговая может пересчитать).
3. Применить вычет 1 млн ₽ или документально подтвердить расходы, если квартира была докуплена/отремонтирована.

Дополнительные вопросы

Нужно ли подавать декларацию при наследовании?

Нет; Доход в виде квартиры, полученной по наследству, не облагается НДФЛ, декларацию подавать не требуется.

Что с другим имуществом и деньгами на вкладах?

В соответствии с разъяснениями ФНС:

• Имущество (включая квартиру, автомобиль, ценные бумаги) по наследству не облагается НДФЛ.
• Деньги на банковском вкладе умершего также не облагаются НДФЛ при наследовании;
• Проценты, начисленные после смерти вкладчика, уже могут облагаться НДФЛ, если наследник продолжает получать проценты по вкладу.

Квартира, полученная по наследству, сама по себе не облагается НДФЛ. Однако если вы в дальнейшем продаёте её раньше минимального срока владения, может возникнуть налог. Чтобы избежать уплаты, нужно либо подождать нужное количество лет, либо правильно оформить вычеты.

Источники: пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 2026 года, разъяснения Минфина.