Краткий ответ

Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, налог не платится. Во всех остальных случаях одаряемой стороне придётся заплатить НДФЛ — 13 % или 15 % от кадастровой стоимости квартиры, в зависимости от размера дохода.

Порядок налогообложения при дарении квартиры

Кто считается «близким родственником»?

• Родители и дети (включая усыновителей/усыновлённых)
• Бабушки и дедушки
• Внуки
• Полные и неполные братья и сёстры

Если даритель состоит с одаряемым в одной из указанных степеней родства, освобождение от НДФЛ применяется автоматически (ст. 217.1 НК РФ).

Как рассчитывается налог, если родственники не «близкие»?

1. Берётся кадастровая стоимость квартиры на (уточните в Росреестре или ЕГРН-выписке).
2. Налоговая база = кадастровая стоимость без вычетов.
3. Ставка:
   • 13 % — если доход одаряемого за 2026 год ≤ 5 000 000 ₽;
   • 15 % — на сумму, превышающую 5 000 000 ₽ (прогрессивная шкала).

Пример расчёта

Кадастровая стоимость квартиры, 6 500 000 ₽.
Одаряемый — двоюродный брат (не входит в перечень близких родственников).

НДФЛ:
5 000 000 ₽ × 13 % = 650 000 ₽
1 500 000 ₽ × 15 % = 225 000 ₽

Пошаговая инструкция по уплате налога (если он есть)

1. До 30 апреля 2027 года подайте 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ.
2. Приложите:
   • Договор дарения (копию).
   • Выписку ЕГРН, подтверждающую право собственности.
   • Кадастровую выписку/справку о стоимости.
3. Оплатите налог до 15 июля 2027 года по реквизитам, сгенерированным в декларации.

Частые вопросы

Нужно ли уведомлять налоговую, если налога нет?

Нет. Достаточно указать доход в декларации, но при желании можно подать «нулевую» 3-НДФЛ для защиты от переписок.

Можно ли завысить или занизить стоимость в договоре?

Нет. Налоговая всё равно исходит из кадастровой стоимости, если договорная цена ниже 70 % от неё.

Что если квартира в ипотеке?

Дарить можно, но долг переходит к новому собственнику. Налог же считается всё равно от кадастровой стоимости, а не от остатка долга.

Краткая памятка

Важно: законодательство по состоянию на 19 апреля 2026 года. Перед сделкой сверьте актуальность данных в ФНС или у квалифицированного юриста.