Важно: в 2026 году правила расчёта и уплаты земельного налога практически не изменились по сравнению с 2025 годом‚ однако ФНС продолжает ужесточать контроль за неучтёнными постройками и «серым» фондом․ Ниже – самая свежая информация‚ которую должен знать каждый собственник дома и земельного участка․

Кто обязан платить земельный налог?

Налог платит собственник земельного участка или постоянный (бессрочный) землепользователь‚ если участок:

• приватизирован;
• находится в пожизненном наследуемом владении;
• зарегистрирован за ИП/физлицом в Росреестре․

Исключения: участки‚ входящие в общее имущество многоквартирного дома‚ не облагаются земельным налогом (подп․ 2 п․ 2 ст․ 389 НК РФ‚ письма ФНС 35-Вологодской области и ФНС по Москве от 2024–2025 гг․)․

Какие земли подлежат налогообложению?

Как рассчитывается земельный налог в 2026 году

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

• Ставки: 0‚3 % — для ИЖС‚ ЛПХ‚ СНТ; 1‚5 % — для прочих земель (максимум по закону)․
• Коэффициент владения: количество полных месяцев владения / 12 (при продаже/покупке в течение года)․

Пример․ Кадастровая стоимость участка 1 800 000 ₽‚ ставка 0‚3 %‚ собственник владеет полный год․

Налог = 1 800 000 × 0‚003 = 5 400 ₽ в год․

Какие льготы доступны в 2026 году

Федеральный перечень льготников (ст․ 391 НК РФ):

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• участники боевых действий и ВОВ;
• герои РФ/СССР;
• чернобыльцы и ликвидаторы аварий․

Льгота: вычет 6 соток из площади участка․ Если участок 4 сотки – налог = 0․

Как получить:

1. Подать заявление в любую налоговую или через личный кабинет ФНС․
2. Приложить копии документов (пенсионное удостоверение‚ справку инвалидности и т․д․)․

Важно: льгота применяеться автоматически‚ но только если Росреестр передал сведения о праве собственности․ Если налоговое уведомление пришло без учёта льготы – срочно обращайтесь в ФНС․

Сроки уплаты и ответственность

• Уведомление: до 1 ноября 2026 года (за 2025 год)․
• Срок оплаты: до 1 декабря 2026 года․
• Штраф за просрочку: 20 % от суммы‚ плюс пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки․

Как снизить налог легально

Оспорить кадастровую стоимость․ Подаётся заявление в комиссию при Росреестре или в суд․ Статистика 2025 г․: каждая третья жалоба удовлетворяется‚ среднее снижение – 25–40 %․

Разделить участок на доли․ Если несколько собственников‚ каждый платит пропорционально своей доле и может использовать льготу «6 соток»․

Изменить вид разрешённого использования (ВРИ)․ Перевод из категории «земли сельхозназначения» в «ИЖС» снижает ставку с 1‚5 % до 0‚3 %․

Что делать‚ если пришёл «завышенный» счёт

1. Проверьте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте Росреестра․
2. Сравните площадь в уведомлении с данными ЕГРН – ошибки встречаются в 8 % случаев․
3. Подайте уточнённое заявление в ФНС (форма 1150063) или через ЛК ФНС онлайн․

• ✓ Убедиться‚ что участок зарегистрирован в ЕГРН․
• ✓ Проверить кадастровую стоимость и категорию земель․
• ✓ Применить льготу (6 соток) или оспорить стоимость․
• ✓ Оплатить налог до 1 декабря 2026 года․
• ✓ Сохранить квитанцию и уведомление – пригодятся при продаже․

Актуальная справка ФНС: земельный налог за участки‚ входящие в состав общего имущества многоквартирных домов‚ не взимается (письмо от № БС-4-21/8650)․

Если остались вопросы – напишите в личном кабинете ФНС или обратитесь к любому МФЦ: специалисты помогут проверить расчёт и подскажут‚ как уменьшить налог․