Краткий ответ
Да, облагается. До момента фактической продажи объект недвижимости числится на балансе физического лица, а значит ФНС начисляет налог на имущество физических лиц. После продажи обязанность по уплате переходит к новому собственнику с даты регистрации перехода права.
Какой именно налог платить на «квартиру для перепродажи»
- Налог на имущество физлиц — ежегодный, начисляется на основании кадастровой (или инвентаризационной) стоимости. Ставка для квартир — до 0,1 % (может быть снижена или повышена муниципалитетом).
- НДФЛ при продаже — если объект будет продан раньше минимального срока владения (3 или 5 лет), придётся заплатить 13 % с разницы между ценой продажи и ценой покупки (или 1 млн рублей вычета).
Почему важно не «проспать» налог на имущество
В 2026 году:
- Кадастровая переоценка обновилась в большинстве регионов — налоговая база выросла, а значит и сумма к уплате.
- Штрафы и пени начинают капать уже со дня просрочки: 20 % от суммы недоимки + 1/300 ключевой ставки за каждый день.
- Налоговая «видит» объект даже при отсутствии регистрации по месту жительства владельца: данные поступают из Росреестра и ЕГРН.
Льготы и способы оптимизации
| Категория | Что освобождает | Как оформить |
|---|---|---|
| Пенсионеры, инвалиды I/II группы, участники ВОВ | Полное освобождение по одному объекту каждого типа (квартира, гараж, комната) | Через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ |
| Инвесторы, купившие квартиру для перепродажи | Льгота не предусмотрена | Можно вычесть расходы при последующей продаже |
Как правильно заплатить налог на имущество в 2026 году
- Убедитесь, что объект действительно числится за вами в «Личном кабинете».
- Проверьте правильность кадастровой стоимости: при завышении подайте заявление на пересмотр в комиссию при Росреестре до 1 сентября 2026.
- Оплатите до 1 декабря 2026 любым способом:
- через СБП или «Госуслуги» (0 % комиссия);
- в банке по квитанции;
- через онлайн-банкинг, указав ИНН и УИН.
Риски и судебная практика
В 2025–2026 гг. участились случаи, когда покупатели «впопыхах» оплачивают долги продавца, чтобы «снять обременение» и быстрее оформить сделку. Однако:
- ФНС не признаёт такой платёж основанием для списания долга с продавца — обязанность остаётся до внесения записи в ЕГРН.
- Если покупатель «ошибся» квартирой или суммой, вернуть деньги можно только через суд (дело Ларисы Долиной vs Лурье, 2023 г.).
Чек-лист для инвестора-«перекупа»
- ☐ Зарегистрируйте ИП или ООО — возможно, режим «вменёнки» снизит налоговую нагрузку.
- ☐ Учитывайте налог на имущество в финансовой модели: по 0,1–0,3 % кадастровой стоимости в год.
- ☐ Планируйте продажу после 3 или 5 лет владения, чтобы избежать НДФЛ.
- ☐ Подайте уведомление о выборе объекта льготы, если имеете право (например, есть льготная квартира для проживания).
Квартира, купленная для перепродажи, до момента продажи облагается ежегодным налогом на имущество физических лиц. Упустить из виду этот платёж нельзя: штрафы могут «съесть» прибыль от сделки. Учитывайте сумму налога при расчётах, отслеживайте кадастровую стоимость и не забывайте про срок оплаты — 1 декабря 2026 года.