В 2026 году вопрос налогообложения квартиры, полученной в дар от близкого родственника, при ее последующей продаже приобретает особую актуальность. Несмотря на то, что при дарении налоговых последствий не возникает, продажа такой недвижимости может повлечь за собой обязанность по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Разберемся подробно.

Когда дарение квартиры не облагается налогом

По действующему законодательству, если квартира получена в дар от близкого родственника, то:

• НДФЛ не уплачивается на момент дарения (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
• Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети (включая усыновленных), дедушки, бабушки и внуки, родные братья и сестры.

Однако это не означает, что при последующей продаже квартиры налога не будет. Все зависит от срока владения.

Срок владения: ключевой фактор при продаже

Продажа через 3 года и более после дарения

Если квартира была получена в дар от близкого родственника и вы владеете ею 3 года и более, то при продаже:

• НДФЛ не начисляется;
• Не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ.

Продажа раньше 3 лет после дарения

Если квартира продается раньше чем через 3 года после дарения, то:

• Налог начисляется на разницу между ценой продажи и вычетом;
• В 2026 году действуют ставки: 13% на доход до 5 млн руб. и 15%, на сумму свыше 5 млн руб.;
• Можно воспользоваться вычетом в размере 1 млн руб. или уменьшить налогооблагаемую базу на документально подтвержденные расходы, если они были (например, ремонт).

Пример расчета налога при продаже через 2 года

Условия:
Квартира получена в дар от матери в 2024 году, продается в 2026 году за 4 500 000 руб.

Расчет:

• Доход: 4 500 000 руб.
• Вычет: 1 000 000 руб.
• Налогооблагаемая база: 4 500 000 – 1 000 000 = 3 500 000 руб.
• НДФЛ: 3 500 000 × 13% = 455 000 руб.

Важные нюансы 2026 года

Региональные лимиты дохода

В 2026 году ряд регионов увеличили лимит дохода от продажи недвижимости, при котором применяется пониженная ставка или дополнительные вычеты. Уточните в вашей налоговой инспекции или на сайте ФНС по региону.

Декларация и сроки

При продаже квартиры до истечения 3 лет владения:

1. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
2. Уплатить налог до 15 июля.

Как минимизировать налог

• Дождаться 3 года, самый простой способ избежать налога;
• Использовать вычет 1 млн руб. или документированные расходы;
• Продавать доли по отдельным договорам, если квартира в долевой собственности, каждый собственник может применить вычет 1 млн руб.

Квартира, полученная в дар от близкого родственника, не облагается налогом при дарении. Однако если она продается раньше 3 лет после перехода права собственности, то возникает обязанность по уплате НДФЛ. Планируйте сроки продажи и используйте доступные вычеты, чтобы законно снизить налоговую нагрузку.