Краткий ответ: да‚ квартира стоимостью менее 1 млн рублей подлежит налогообложению‚ но в большинстве случаев налог
будет минимальным или вовсе не взиматься благодаря целому ряду льгот и исключений. Ниже – подробный разбор
всех видов налогов‚ которые могут возникнуть у владельца такой квартиры‚ а также практические рекомендации
по расчёту и уплате.

Содержание

• Налог на имущество физических лиц (Налоги на собственность)
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры
• Льготы и освобождения от налога
• Особые налоговые режимы (УСН‚ Крайний Север и др.)
• Примеры расчётов
• Часто задаваемые вопросы

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество (далее – Налог на имущество) взимается с владельцев недвижимости‚ в т.ч. и с квартир‚
независимо от их стоимости. Однако ставка налога и наличие минимального порога зависят от ряда факторов:

Ставка налога

• Для большинства регионов РФ базовая ставка составляет 0‚1 % от кадастровой стоимости квартиры.
• В регионах с повышенными ставками (например‚ Москва‚ Санкт‑Петербург) ставка может достигать 0‚3 %.
• Для территории Крайнего Севера и приравненных к нему регионов ставка снижается до 0‚03 % (по новой шкале 1‚9 %).

Кадастровая стоимость vs. рыночная цена

Налог рассчитывается не от цены сделки‚ а от кадастровой стоимости (которая обычно ниже рыночной). Если кадастровая
стоимость вашей квартиры составляет‚ например‚ 800 000 рублей‚ то налог будет:

 Налог = 800 000 ₽ × 0‚1 % = 800 ₽ в год;

Минимальный налог

В большинстве регионов отсутствует установленный минимум‚ но в некоторых регионах (в т.ч. в Москве) есть
минимальная сумма налога – от 200 рублей в год. Поэтому даже при очень низкой стоимости налог может быть
«округлён» до этой суммы.

Платёжные сроки

Налог уплачивается ежегодно‚ обычно в два платежа (до 1 марта и до 1 июля). При отсутствии уплаты в срок начисляются
пени.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры

Продажа недвижимости облагается НДФЛ в размере 13 % (для резидентов) от разницы между ценой продажи
и стоимостью приобретения (с учётом расходов на улучшение и комиссий). При стоимости квартиры менее 1 млн рублей
важны следующие нюансы:

Налоговый вычет «5‑летний срок владения»

• Если вы владели квартирой более 5 лет‚ НДФЛ не уплачивается независимо от цены продажи.
• Для недвижимости‚ полученной в наследство‚ дарение или по другим основаниям‚ срок владения считается с даты
  получения прав‚ а не с даты регистрации в ЕГРН.

Налоговый вычет «500 000 ₽»

• Если квартира продаётся в течение 5 лет после её приобретения‚ но вы не использовали налоговый вычет
  ранее‚ вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на 500 000 ₽.
• При цене продажи 950 000 ₽ и цене покупки 300 000 ₽ разница = 650 000 ₽. Вычет 500 000 ₽ → налогооблагаемая
  база = 150 000 ₽ → НДФЛ = 19 500 ₽.

Вычет «На семью» (дети)

Если у продавца есть дети‚ он может воспользоваться дополнительным налоговым вычетом в размере 1 000 000 ₽
(по состоянию на 2026 год) при продаже единственной квартиры. Вычет применяется один раз в жизни.

Как отразятся авансовые платежи?

Авансовые платежи по налогу на доходы (если они были сделаны) учитываются в окончательной расчётной декларации.
Если в результате годовой декларации налог окажется отрицательным (например‚ -1 ₽)‚ излишек будет
возвращён в виде переплаты или зачтён в будущие периоды.

Льготы и освобождения от налога

Льготы по возрасту и инвалидности

• Пенсионеры и инвалиды получают льготу 50 % на налоговую базу.
• В некоторых регионах (например‚ в Тюменской области) пенсионеры полностью освобождаются от налога на имущество.

Льготы для многодетных семей

• Семьи с тремя и более детьми могут получить дополнительную скидку 0‚05 % от ставки налога.
• Если у семьи пять детей‚ как в примере из исходных данных‚ налог может быть снижен почти до нуля.

Льготы для Крайнего Севера

Для регионов Крайнего Севера действует пониженная ставка 0‚03 % (шкала 1‚9). При кадастровой стоимости
900 000 ₽ налог составит лишь 270 ₽ в год.

Льготы по социальному статусу

• Военнослужащие‚ учителя‚ медработники в некоторых регионах могут пользоваться пониженными ставками.
• Для инвалидов первой группы ставка может быть 0 %.

Особые налоговые режимы

Упрощённая система налогообложения (УСН) для ИП

Если квартира используется в предпринимательской деятельности (например‚ сдаётся в аренду)‚ доход от аренды
включается в налоговую базу УСН. Ставка «УСН 6 %» (доходы) применяется без вычета расходов‚ а «УСН 15 %» (доходы
минус расходы) – с учётом расходов на содержание квартиры.

Автоматический расчёт налога (АУСН) – 2026 год

С 2026 года для большинства ИП предусмотрена автоматическая система расчёта налога по данным банков и кассы.
Для собственников квартир‚ сдающих их в аренду‚ это значит‚ что налог будет рассчитан автоматически без подачи
деклараций‚ но только при условии‚ что все операции проходят через банковские счета.

Транспортный налог – не относится к квартире‚ но часто упоминается в контексте налогов на имущество

Транспортный налог уплачивается за зарегистрированные ТС и не влияет на налог на квартиру.

Примеры расчётов

Пример 1. Квартира в Москве‚ кадастровая стоимость 950 000 ₽

1. Ставка в Москве – 0‚3 %.
2. Налог = 950 000 ₽ × 0‚3 % = 2 850 ₽ в год.
3. Если владелец – пенсионер‚ налог снижается на 50 % → 1 425 ₽.

Пример 2. Квартира в Ханты‑Мансийском автономном округе (Крайний Север)‚ кадастровая стоимость 800 000 ₽

1. Ставка = 0‚03 %.
2. Налог = 800 000 ₽ × 0‚03 % = 240 ₽ в год.
3. Для семьи с пятью детьми применяется дополнительная скидка 0‚05 % от ставки → налог = 0 ₽ (полное освобождение).

Пример 3. Продажа квартиры за 950 000 ₽‚ покупка 300 000 ₽‚ владение 4 года‚ у продавца 5 детей

• Разница = 650 000 ₽.
• Применяем вычет «на семью» – 1 000 000 ₽ (полностью покрывает разницу).
• Налог = 0 ₽.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог‚ если квартира стоит менее 1 млн ₽?

Да. Налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости‚ а не от рыночной цены. При любой стоимости
налог может быть‚ но часто он минимален (до 200‑300 ₽ в год) или полностью отменяется благодаря льготам.

Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в публичном сервисе Росреестра‚
в справке из ТСЖ/ЖКХ или в налоговой инспекции по месту жительства.

Если я уже уплатил авансовый платёж по НДФЛ‚ а в декларации налог оказался отрицательным‚ что будет?

Излишек будет возвращён в виде переплаты или зачислен в счёт будущих налоговых обязательств. Налоговая
инспекция обязана вернуть деньги в течение 30 дней после подачи декларации.

Можно ли полностью избежать налога на имущество‚ если квартира стоит менее 500 000 ₽?

В некоторых регионах (например‚ в Тверской области) действует порог в 500 000 ₽ – при стоимости ниже порога
налог не взимается. Нужно уточнять в местной налоговой инспекции.

Как оформить налоговый вычет при продаже квартиры?

Заполнить форму 2‑НДФЛ‚ приложить договор купли‑продажи‚ справку о кадастровой стоимости и‚ при необходимости‚
документы‚ подтверждающие наличие детей (свидетельства о рождении). Декларацию подать в налоговую до 30 апреля
года‚ следующего за годом продажи.

Квартира стоимостью менее 1 000 000 рублей‚ как правило‚ облагается налогом‚ но реальная налоговая нагрузка
часто оказывается очень низкой благодаря:

• низкой кадастровой стоимости;
• поискавшим ставкам в регионах Крайнего Севера;
• многим льготам (по возрасту‚ инвалидности‚ многодетности);
• налоговым вычетам при продаже (5‑летний срок‚ 500 000 ₽‚ семейный вычет).

Для точного расчёта рекомендуется собрать все документы (кадастровый паспорт‚ справки о доходах‚ свидетельства о рождении детей) и
воспользоваться онлайн‑калькуляторами налоговой службы или обратиться к специалисту‑бухгалтеру.

Помните‚ что своевременная уплата налогов и корректное заполнение деклараций помогут избежать штрафов и
лишних финансовых потерь.