С 20 апреля 2025 года, когда налоговые уведомления за 2024 год уже разосланы, владельцы недвижимости задаются вопросом: нужно ли платить НДФЛ, если доля в квартире была получена в дар? Ответ зависит от степени родства, вида имущества и даты заключения договора․ Ниже ‒ подробное руководство на русском языке с актуальными цифрами и примерами․
Когда дарение доли ‒ БЕЗНАЛОГОВО
Родство «без НДФЛ»
- Супруг/супруга
- Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых)
- Родные братья и сёстры
- Бабушки и дедушки ↔ внуки
Если даритель и одаряемый входят в перечисленный круг, НДФЛ не начисляется, сколько бы ни стоила доля в квартире․ Это прямо следует из ст․ 217․1 НК РФ и Письма ФНС № БС-4-11/18824@ от 2024 г․
Дополнительное условие: единственное жильё
Если доля дариться после и одаряемый в течение 12 мес․ до момента дарения не владел другой недвижимостью, то даже при продаже этой доли в будущем можно будет не платить НДФЛ с прибыли (ст․ 217․1 п․ 3, пп․ 4)․ Это косвенно влияет на планирование налоговых последствий․
Когда придётся заплатить 13 % (или 15 %)
Посторонние люди и дальние родственники
Если даритель, например, дядя или кузен, то НДФЛ берётся с рыночной стоимости доли:
- 13 % ‒ для доходов до 5 млн ₽ за год;
- 15 % ‒ для сверхлимитной части․
Как рассчитать базу
- Определяем кадастровую стоимость по данным Росреестра на ․
- Применяем понижающий коэффициент 0,7 (ст․ 217․1 п․ 5 НК РФ)․
- Сравниваем с ценой в договоре: берём максимальное значение․
- Уменьшаем на 1 млн ₽ ‒ это не применяется к дарению, только к продаже (п․ 2 ст․ 214․10)․
Пример расчёта
Доля: ½ квартиры кадастровой стоимостью 4 000 000 ₽․
Даритель: тётя․
Стоимость по договору: 1 500 000 ₽․
База налога = max(4 000 000 × ½ × 0,7; 1 500 000) = max(1 400 000; 1 500 000) = 1 500 000 ₽․
НДФЛ = 1 500 000 × 13 % = 195 000 ₽․
Как заплатить налог: пошаговая инструкция
Сроки
- До 1 мая 2026 г․ подать 3-НДФЛ за 2025 г․ (если доля получена в 2025 г․)․
- Оплатить до 15 июля 2026 г․
Документы
- Декларация 3-НДФЛ․
- Копия договора дарения․
- Кадастровая выписка․
- Если бралась независимая оценка ‒ отчёт о рыночной стоимости․
Каналы подачи
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru․
- МФЦ или ИФНС по месту регистрации․
- Почта России с уведомлением․
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1: не указывать доход
Некоторые считают, что «дарение = без налога»․ Если родство «не из списка», налог всё равно приходит ‒ ФНС получает сведения из Росреестра․
Ошибка 2: занижать цену в договоре
Инспектор сравнивает договорную цену с 0,7 кадастровой и доначислит разницу + пени․
Ошибка 3: забывать о маткапитале
Если доля была выделена детям в счёт материнского капитала (даже без дарения), продавать её раньше 3 лет нельзя без НДФЛ․ Но сам факт выделения доли дарением не освобождает от уплаты налога, если родство «чужое»․
Дополнительные выводы
Дарение между близкими родственниками ‒ самый безопасный способ передать долю без налогов․
Для остальных случаев планируйте сумму НДФЛ заранее: иногда лучше оформить наследство или куплю-продажу с налоговым вычетом․
Налоговые уведомления за 2024 год по имуществу нужно оплатить до 1 декабря 2025 г․ ‒ это уже другой налог и к дарению не относится․