Дарение квартиры — это безвозмездная передача жилого помещения от одного человека (дарителя) другому (одаряемому).
Вопрос налоговых последствий особенно актуален, если между дарителем и одаряемым существуют неблизкие родственные связи либо если квартира была куплена (приобретена) дарителем менее трёх лет назад. Разберёмся по шагам.

Когда налог платить не нужно совсем

• Близкие родственники. Если даритель и одаряемый подпадают под категорию «семья и близкие родственники» (ст. 2 СК РФ: родители, дети, братья, сёстры, дед, бабка, внуки, супруги), то НДФЛ с подаренной квартиры не взимается независимо от того, сколько лет она была в собственности дарителя.
• Квартира получена по наследству или приватизация. Если даритель ранее получил квартиру по наследству, дарению от близкого родственника или в результате приватизации менее 3 лет назад, то при дарении её другому близкому родственнику налог также не возникает.

Когда налог придётся заплатить

Важно: если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками, то одаряемый обязан заплатить НДФЛ по ставке 13 % (резиденты РФ) или 30 % (нерезиденты) от кадастровой стоимости квартиры на дату дарения. Срок владения дарителем при этом не имеет значения — даже если он купил квартиру вчера, подарил сегодня, налог всё равно возникает.

Пример расчёта

• Кадастровая стоимость квартиры: 4 500 000 ₽
• Неродственное дарение: 4 500 000 × 13 % = 585 000 ₽ к уплате

Льготы и способы снизить налог

1. Налоговый вычет. Если одаряемый продаёт полученную в дар квартиру до 3 лет с момента регистрации права, он может воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 ₽ (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
2. Взаимозачёт (3-НДФЛ). В тот же год продажа и покупка квартиры могут быть объединены в одной декларации: если вы купили новую квартиру дороже, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки (но не более 2 000 000 ₽).
3. Переоценка кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость сильно завышена, можно обжаловать её в комиссии Росреестра или через суд, чтобы понизить налоговую базу.

Пошаговая инструкция по декларированию

• Шаг 1. Получите выписку из ЕГРН, подтверждающую переход права.
• Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ за год дарения (до 30 апреля следующего года).
• Шаг 3. Подайте декларацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или на приёме в ИФНС.
• Шаг 4. Оплатите налог до 15 июля следующего года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос:

Я получил квартиру в дар от двоюродного брата. Квартира им куплена 2 года назад. Нужно ли платить налог?

Ответ:

Да. Двоюродный брат не считается близким родственником, значит, вы должны уплатить 13 % от кадастровой стоимости.

Моя мама дарит мне квартиру, купленную ею полгода назад. Налог?

Нет, мама и дочь — близкие родственники, налоговых последствий нет.

Ключевой вывод

Срок владения дарителя квартирой (менее 3 лет) не влияет на обязанность одаряемого платить НДФЛ.
Решающий фактор — степень родства.

Планируя дарение, заранее проверьте родственные связи и кадастровую стоимость, чтобы избежать неожиданных налогов.