Вопрос о налоговой нагрузке на того, кто передаёт в дар квартиру, интересует многих владельцев недвижимости. Ниже мы подробно разберём, какие налоги могут возникнуть у дарителя, а какие обязательства лежат на получателе подарка, и какие изменения в налоговом законодательстве России вступили в силу в 2025‑2026 годах.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 208 – Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от дарения имущества.
• Закон «О налоге на имущество физических лиц» (Налоговый кодекс, часть 2, статья 219).
• Постановления Правительства РФ о льготах по налогу на дарение (в частности, изменения 2025‑2026 годов).
• Федеральный закон № 115‑ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» – порядок оформления дарения.

Кто платит налог при дарении квартиры?

Согласно статье 208 НК РФ, налогом облагается получатель (даримая сторона), а не даритель. Однако в ряде ситуаций налоговая нагрузка «переходит» к дарителю:

1. Если даритель является налоговым резидентом за пределами РФ и получает доход от продажи или сдачи квартиры, полученной в дар, то он может стать плательщиком НДФЛ.
2. Если даритель остаётся совладельцем (например, дарит лишь долю в квартире), он продолжает платить налог на имущество за свою часть.
3. Если даритель получает компенсацию (например, «подарок за долю»), эта компенсация может рассматриваться как доход и облагаться НДФЛ.

Налоговые льготы и освобождения

Налог на дарение (НДФЛ) может не взиматься в следующих случаях:

• Близкое родство – супруг(а), дети, внуки, родители, бабушки‑дедушки. При дарении между этими лицами налог не взимается, если стоимость квартиры не превышает 5 млн рублей (порог может изменяться, уточняйте актуальные цифры).
• Подарки в пределах установленного лимита – в 2025‑2026 годах для физических лиц‑дарителей установлен общий необлагаемый минимум в 1 млн рублей в год (при совокупных подарках).
• Имущество, находящееся в собственности более 5 лет – при передаче в дар налог на дарение не взимается, если даритель владел им в течение минимум пяти лет.
• Государственная программа «Жильё для молодых семей» – дарение квартиры в рамках этой программы освобождается от НДФЛ.

Как рассчитывается налог на дарение (НДФЛ)

Если налог всё же обязателен, его размер рассчитывается так:

1. Определяется рыночная стоимость квартиры на момент дарения (по оценке независимого эксперта или на основе кадастровой стоимости).
2. Вычитаются налоговые льготы (необлагаемый минимум, льготы по родству и т.д.).
3. Налоговая ставка составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов.

Пример расчёта:

Стоимость квартиры: 8 000 000 ₽
Льгота по родству (до 5 млн ₽) = 5 000 000 ₽
Облагаемая база = 8 000 000 – 5 000 000 = 3 000 000 ₽
Налог (13 %) = 390 000 ₽

Пошаговая процедура оформления дарения квартиры

1. Подготовка договора дарения – нотариальное удостоверение обязательно, если стоимость превышает 100 000 ₽.
2. Регистрация перехода права в Росреестре (подача заявления, оплата госпошлины – 2 000 ₽ за регистрацию в 2026 году).
3. Уведомление налоговой службы – в течение 30 дней после регистрации даритель (или получатель) обязан подать форму 2‑НДФЛ, если налог подлежит уплате.
4. Оплата налога – в случае обязательности уплаты НДФЛ получатель уплачивает налог до 15 апреля года, следующего за годом дарения.
5. Получение справки об уплате – сохраняется для подтверждения в налоговой и при продаже квартиры в дальнейшем.

Что изменилось в 2025‑2026 годах?

• С 2025 г. ФНС внедрила автоматический расчёт налога на дарение по данным банков и кассы, без необходимости подачи деклараций в большинстве случаев.
• В 2026 г. был повышен необлагаемый минимум с 0,5 млн ₽ до 1 млн ₽ в год для физических лиц‑дарителей.
• Для пожилых граждан (65+) введена отдельная льгота: дарение недвижимости в пользу детей и внуков освобождается от НДФЛ независимо от стоимости.
• Налог на имущество физических лиц теперь рассчитывается по полной стоимости оставшейся в собственности у дарителя, а не по доле, если даритель сохраняет хотя бы 1 % прав собственности.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом сам даритель, если он полностью передаёт квартиру?

Нет, при полном передаче квартиры в дар налогом облагается получатель. Даритель лишь обязан оформить договор и зарегистрировать переход права.

Нужно ли платить налог, если квартира дарится дочери, но её стоимость 7 млн ₽?

Да, если стоимость превышает лимит в 5 млн ₽ (для близкого родства). Налог будет рассчитан на получателя в размере 13 % от суммы, превышающей лимит.

Какой документ подтверждает отсутствие налога?

Справка из налоговой о том, что налог не подлежит уплате (постановка «Налог не начислен»), выдаётся после подачи формы 2‑НДФЛ.

Что происходит, если даритель оставил в квартире совместную собственность?

В этом случае даритель продолжает платить налог на имущество за свою часть и может быть обязан уплатить НДФЛ, если получит доход от сдачи своей доли в аренду.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры в чужой регион?

Налоговая база определяется по кадастровой стоимости недвижимости, а региональные ставки НДФЛ одинаковы (13 % для резидентов). Однако возможны региональные льготы по налогу на имущество.

Практические рекомендации для дарителей

• Оцените стоимость квартиры у независимого оценщика до заключения договора.
• Проверьте, не превышает ли стоимость лимит для безналогового дарения (5 млн ₽ для близкого родства).
• Если планируется сохранить часть прав собственности, учитывайте будущие обязательства по налогу на имущество.
• Сохраняйте все документы (договор, акт прием‑передачи, справки из налоговой) – они могут потребоваться при продаже квартиры в дальнейшем.
• В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом, особенно если даритель – нерезидент или если дарение происходит в рамках сложных семейных схем.

Даритель квартиры в России, как правило, не платит налог на дарение. Налоговая нагрузка ложится на получателя, если стоимость подарка превышает установленные лимиты или если даритель и получатель находятся в отношениях, не подпадающих под льготы. Тем не менее, даритель может столкнуться с другими налогами – налогом на имущество за оставшуюся часть собственности, а также с обязательством предоставить налоговой информацию о сделке.

С учётом последних изменений в 2025‑2026 годах процесс уплаты налога стал более автоматизированным, однако правильное оформление и своевременное информирование налоговых органов остаются ключевыми моментами.

Помните: грамотное планирование дарения поможет избежать лишних расходов и потенциальных налоговых споров.

Дата публикации: