Дарение квартиры или дома близкому человеку кажется простым и безопасным способом передачи имущества, однако налоговые последствия могут «поджидать» как дарителя, так и одаряемого․ Ниже, самая свежая и подробная информация на апрель 2026 года․

Кто именно должен платить налог? Краткий ответ

Платит не даритель, а получатель имущества․ То есть налоговую обязанность несёт тот, кому подарили квартиру, дом или долю в них․

В каких случаях не нужно платить НДФЛ при дарении жилья

• Дарение происходит между близкими родственниками (ст․ 217․1 НК РФ)․
• К категории «близкие» относятся:
  • супруги;
  • родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
  • родные братья и сёстры;
  • дедушки, бабушки и внуки․
• Форма собственности не имеет значения: доля, квартира в новостройке, долевая собственность — всё освобождается от НДФЛ, если стороны близкие родственники․

Когда придётся заплатить 13 %

1. Подарок сделан сторонним человеком (дальний родственник, друг, коллега)․
2. Подарок получен от юридического лица (ООО, АО, фонд)․

В этих случаях база для расчёта = кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, когда состоялась регистрация права․ Ставка НДФЛ — 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов․

Пример расчёта

Кадастровая стоимость квартиры на — 4 500 000 ₽․ Налог составит:
4 500 000 × 13 % = 585 000 ₽․

Пошаговая инструкция: что делать, если налог платить нужно

1. До 30 апреля 2027 года подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2026 год․
2. До 15 июля 2027 года уплатить исчисленную сумму налога․
3. Декларация подаётся по месту жительства получателя подарка (можно онлайн через Личный кабинет ФНС)․

Особые ситуации

Дарение доли

Если долю дарит близкий родственник, а остаток имущества уже принадлежит получателю, налог всё равно не взимается․ Главное, подтвердить родство (свидетельство о браке, рождении);

Дарение ребёнку

Несовершеннолетний ребёнок не освобождён от налога «автоматически» — всё определяется степенью родства․ Если квартиру дарит мама (близкий родственник), налога нет․ Если дядя (дальний) — налог платится, но подать декларацию обязаны родители/опекуны ребёнка․

Подарок от юрлица

Даже если даритель — «дочерняя» компания, а получатель — её директор-родственник, льгота не действует․ Ставка НДФЛ 13 %, а налоговым агентом становится сама компания (она удержит налог при передаче имущества)․

Популярные ошибки и мифы

• «Если даритель уже уплатил 13 %, получатель свободен»․ Миф․ Даритель налог не платит вообще․
• «Достаточно указать в договоре заниженную цену»․ Ошибка․ Налоговая всегда проверяет кадастровую стоимость․
• «Подарок до 1 млн ₽ не облагается»․ Неверно․ Для дарения жилья порога нет, кроме как для близких родственников (там 0 ₽)․

Что изменилось с 2025 годом?

1. С действует индексация кадастровой стоимости по всем регионам․ Она может вырасти на 5–8 %, увеличив итоговый налог․
2. ФНС ужесточила контроль за «подставными» сделками дарения между «дальними» родственниками (появился новый алгоритм выявления схем)․
3. Для онлайн-подачи 3-НДФЛ теперь обязателен электронный ЭЦП для родителей несовершеннолетних․

Проверь себя: краткий чек-лист

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли «оформить дарение» как продажу за 1 ₽, чтобы не платить налог?

Ответ: Нет․ ФНС всегда сравнивает цену сделки с кадастровой стоимостью․ Если цена < 70 % кадастра, налог исчисляется от 70 % кадастровой стоимости․

Вопрос: Декларацию подаёт даритель или одариваемый?

Ответ: Только одариваемый (или его законный представитель, если ребёнок)․

Вопрос: Как подтвердить родство?

Ответ: Свидетельство о рождении/браке или выписка из ЕГР ЗАГС․ Копии прикладываются к декларации, если одариваемый всё-таки попадает в категорию «плательщик»․

1․ Дарение между близкими родственниками = 0 ₽ налога․
2․ Дарение от «дальних» или юрлиц = 13 % от кадастровой стоимости․
3․ Декларация 3-НДФЛ и платёж — обязательны, если вы не в категории льготников․
4․ Сроки: 30 апреля — подать, 15 июля, оплатить․
5․ Проверяйте кадастровую стоимость на сайте Росреестра на 1 января года дарения․

Статья подготовлена по состоянию на 20 апреля 2026 года․ Перед подачей декларации рекомендуем свериться с актуальными разъяснениями вашей местной ИФНС․