Краткий ответ: при дарении квартиры в 2026 году важно не срок владения (даже если он меньше 3 лет), а степень родства между дарителем и одариваемым․ Если даритель — близкий родственник, налог не взимается․ Во всех остальных случаях одариваемый обязан заплатить НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % на доходы свыше 5 млн руб в год)․
Почему срок владения не имеет значения при дарении?
Минимальный трёхлетний срок, упоминаемый в Налоговом кодексе РФ, касается продажи недвижимости․ При дарении объект считается безвозмездно полученным доходом, а не реализованным имуществом․ Поэтому:
- если квартира находилась у дарителя 1 год, 2 года или 10 лет — это не влияет на налог;
- важно, кто дарит: близкий родственник или нет․
Кто считается близким родственником (льготная категория)?
Перечень закреплён в ст․ 14 Семейного кодекса РФ и п․ 18;1 ст․ 217 НК РФ:
- родители и усыновители;
- дети (включая усыновлённых);
- родные полнородные и неполнородные братья/сёстры;
- дед, бабка, внуки;
- супруги․
Если даритель и одариваемый входят в этот список, НДФЛ по дарению квартиры не уплачивается․
Как рассчитать налог, если родство неблизкое?
Ставки НДФЛ в 2026 году
- 13 % — на доход до 5 000 000 руб включительно;
- 15 %, на доход свыше 5 000 000 руб в рамках одного налогового периода (календарный год)․
Налоговая база
Налоговая база = кадастровая стоимость квартиры на (или рыночная, если договор указан ниже кадастровой и налоговая применит контрольную цену по ст․ 105․3 НК РФ)․
Пример:
Одариваемый получает квартиру кадастровой стоимостью 3 800 000 руб от дальнего родственника․
НДФЛ = 3 800 000 × 13 % = 494 000 руб․
Когда и как подать декларацию?
- Срок: до 30 апреля 2027 года (если дарение произошло в 2026)․
- Форма: 3-НДФЛ․
- Оплата: до 15 июля 2027 года․
Дополнительные нюансы
Дарение доли
Каждая доля считается отдельным объектом; льгота распространяется на каждого одариваемого․
Необходимые документы
- договор дарения;
- правоустанавливающие документы на квартиру (ЕГРН-выписка);
- документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке и др․);
- паспорта сторон;
- справка 2-НДФЛ (если есть другие доходы, требующие декларирования)․
Налоговый вычет не применяется
Имущественный вычет предусмотрен только при покупке или продаже, а не при дарении․
Чек-лист для одариваемого
- Уточните, входите ли вы в перечень близких родственников․
- Если нет — определите кадастровую стоимость объекта․
- Рассчитайте НДФЛ по ставкам 13 %/15 %․
- Зарегистрируйте переход права в Росреестре․
- До подайте 3-НДФЛ, до уплатите налог․