В 2026 году граждане всё чаще выбирают дарение как способ безопасной и быстрой передачи недвижимости между близкими родственниками. Актуальный вопрос: нужно ли жене, получившей квартиру по дарственной от мужа, уплачивать НДФЛ? Ниже ‒ подробный ответ с учётом последних изменений законодательства.
Ключевой принцип: круг близких родственников освобождён от налога
Налоговый кодекс РФ (статья 217.1 и пункт 18.1 статьи 217) прямо указывает: дарение недвижимого имущества между супругами не облагается НДФЛ. В список «освобождённых» родственников также входят:
- родители и дети (включая усыновлённых);
- бабушки/дедушки и внуки;
- родные братья и сёстры.
Таким образом, если даритель (муж) и одаряемая (жена) состоят в зарегистрированном браке, никакого налога на дарение квартиры не возникает.
Когда может появиться налоговое бремя?
Налог придётся заплатить, если:
- Супруги официально разведены на дату заключения договора дарения.
- Квартира дарится человеку, не входящему в перечень близких родственников (например, невестке, другу, двоюродному брату).
- В дар входит доля в квартире, принадлежащая третьим лицам, и оформляется единым договором со смешанным составом дарителей.
Как оформить дарение без налоговых последствий: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовка документов
- Свидетельство о праве собственности (или ЕГРН).
- Кадастровый паспорт и техплан БТИ.
- Паспорта супругов + свидетельство о браке.
- Справка ЕГРН об отсутствии обременений/арестов.
Договор составляется в простой письменной форме и не требует нотариального удостоверения, если квартира принадлежит мужу полностью. С 2025 года можно использовать электронную форму через сервис «Госуслуги-Недвижимость».
Шаг 3. Регистрация перехода права в Росреестре
Подаётся заявление через МФЦ или онлайн. Госпошлина в 2026 году составляет 2 000 рублей за регистрацию перехода права на квартиру.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Почему это риск | Как исправить |
|---|---|---|
| Не указан статус «супруг/супруга» в договоре дарения | Инспектор может потребовать дополнительные доказательства родства → задержка регистрации | Внести пункт: «Даритель и одаряемый состоят в зарегистрированном браке, что подтверждается свидетельством о браке №…» |
| Использование формы «дарственная» без ссылки на ГК РФ | Договор могут признать «мнимкой» → судебные споры | Добавить ссылку на статью 574 ГК РФ и статью 217 НК РФ об освобождении от НДФЛ. |
| Оформление дарения на несовершеннолетнего ребёнка без разрешения органа опеки | Сделка может быть оспорена | Получить предварительное согласие опеки при передаче доли несовершеннолетнему. |
Налоговая декларация 3-НДФЛ: нужна ли она жене?
Нет, не нужна. По письму ФНС России № БС-4-11/12266@ (2024 г.) супруг, получивший квартиру в дар, даже освобождённый от налога, не обязан подавать 3-НДФЛ. Однако налоговая может выслать «информационное письмо» — это стандартная практика, отвечать на него не требуется.
Квартира, подаренная мужем жене по дарственной в 2026 году, не облагается налогом при соблюдении следующих условий:
- пара состоит в зарегистрированном браке;
- договор оформлен корректно;
- регистрация права проведена в Росреестре.
Если брак расторгнут или даритель, постороннее лицо, ставка НДФЛ составит 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей) от кадастровой стоимости квартиры.
Подсказка: сохраняйте копию договора дарения и выписку ЕГРН на случай проверки налоговой. При любых сомнениях проконсультируйтесь с юристом или налоговым консультантом.