Кадастровая стоимость (КС) стала ключевым показателем для исчисления налога на имущество как для организаций, так и для физлиц․ С 2024 года перечень недвижимости Москвы, переходящей на «кадастровый» способ исчисления налога, значительно расширен․ Ниже, самый актуальный перечень объектов, ставки, сроки и практические примеры расчёта на 2024–2026 гг․
Кратко о «кадастровом» методе
Что изменилось:
- С г․ в перечень включены многоквартирные дома, жилые и садовые строения (письмо ФНС от № СД-4-21/9927)․
- В Москве КС пересматривается раз в два года, а в остальных регионах РФ — раз в четыре года (ст․ 24․18 ЗК РФ)․
- Очередной перерасчёт в столице запланирован на 1 января 2026 г․; ожидается рост КС жилья на ≈ 23 % и снижение КС коммерции на ≈ 3 % (ПРАЙМ, )․
Единый перечень объектов Москвы на 2024 год
Источник: постановление Правительства Москвы № 700-ПП от г․ (ред․ от ) + п․ 7 ст․ 378․2 НК РФ․
Жилая недвижимость
- Квартиры, апартаменты, комнаты
- Многоквартирные дома целиком
- Жилые дома и садовые/дачные дома (в т․ ч․ таунхаусы)
Коммерческая и иная недвижимость
- Офисные помещения и административные здания
- Торговые центры, магазины, павильоны
- Объекты общепита (рестораны, кафе, столовые)
- Бытовое обслуживание (салоны, автомойки, СТО)
- Гостиницы, хостелы, апарт-отели
- Гаражно-стояночные комплексы, машино-места
- Склады и производственные здания, если они входили в перечень 2023 г․ и не исключены
Важно: в перечень не входят земельные участки и объекты, не введённые в ЕГРН․
Ставки налога на имущество в Москве (2024)
| Тип объекта | Кадастровая стоимость, млн ₽ | Ставка | Примечание |
|---|---|---|---|
| Жилая квартира, комната, доля | — | 0,1 % | Есть вычет 20 м² (физлица) |
| Жилой дом, садовый дом | — | 0,3 % | Вычет 50 м² (физлица) |
| Офис/торговля | ≤ 300 млн | 1,5 % | Организации + физлица |
| Офис/торговля | > 300 млн | 2,0 % | П․ 1․1 ст․ 380 НК РФ |
| Гостиницы | Любая | 0,9 % | Применяется понижающий коэффициент 0,9 |
Для организаций предусмотрены также повышающие коэффициенты 1․1–2․5 при неэффективном использовании объектов (постановление Правительства РФ № 1324)․
Как определить «полный месяц» владения
По п․ 5 ст․ 382 НК РФ:
Полным считается месяц, если право собственности возникло до 15 числа или прекратилось после 15 числа․
Пример: если квартира куплена , налог начисляется за 10 месяцев (март-декабрь); если — только за 9 месяцев (апрель-декабрь)․
Пошаговый расчёт налога для квартиры в Москве
Исходные данные
- Кадастровая стоимость — 15 000 000 ₽
- Площадь — 75 м²
- Налоговый вычет — 20 м²
- Ставка — 0,1 %
Формула для физлиц
Налог = (КС – КС × (20 м² / общая пл․)) × ставка
- Доля вычета: 20 / 75 = 0,2667
- Налогооблагаемая база: 15 000 000 × (1 – 0,2667) = 11 000 000 ₽
Онлайн-калькуляторы доступны на сайте ФНС․
Как узнать свою кадастровую стоимость
- Откройте Росреестр → раздел «Сервисы» → «Справочная информация по объектам недвижимости»․
- Введите кадастровый номер или адрес․
- Скачайте выписку ЕГРН: в ней указана актуальная КС и дата её утверждения․
Что делать при завышенной кадастровой стоимости
- Подать заявление в Московскую комиссию по пересмотру КС (в течение 5 лет с даты вступления в силу)․
- Обратиться в суд с кадастровой экспертизой (срок исковой давности — 3 года)․
Ключевые даты 2024–2026
| Событие | Дата |
|---|---|
| Начало действия расширенного перечня объектов | |
| Срок уплаты налога физлицами за 2024 год | до |
| Срок уплаты авансов юрлицами (I кв․) | до |
| Вступление в силу новой КС 2026 года |
Подводим итоги
В Москве налог на имущество по кадастровой стоимости распространяется на все категории недвижимости: от квартир до крупных торгово-офисных комплексов․ Правильное определение объекта, актуальной КС и применимой ставки позволит избежать переплаты и споров с налоговой․ При сомнениях используйте калькулятор ФНС, а при спорных значениях КС, комиссию или суд․
Информация актуальна на 23:59․ Нормативные акты и ставки могут меняться; уточняйте в официальных источниках․