Что считается объектом налогообложения?

Согласно статье 389 Налогового кодекса РФ, объектами обложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные:

• на территории муниципального образования;
• города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург или Севастополь.

При этом важно помнить: налог взимается только с фактически существующего земельного участка, оформленного в установленном порядке и внесённого в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Какие земли не подлежат налогообложению в 2026 году?

Перечень освобождённых участков зафиксирован в п. 2 ст. 389 НК РФ. Основные исключения:

1. Земли, изъятые из оборота (заповедники, национальные парки, военные полигоны, закрытые административно-территориальные образования — ЗАТО).
2. Земельные участки, занятые объектами культурного наследия федерального значения.
3. Земли лесного фонда.
4. Земельные участки из состава особо охраняемых зелёных территорий Москвы, переданные организациям на праве постоянного (бессрочного) пользования для ухода за ними (закон мэра Москвы от № 45).
5. Земли, находящиеся в собственности общего имущества в многоквартирных домах (подъезды, дворовые территории).

Актуальные изменения-2026: что нового в Москве?

Мэр Москвы Сергей Собянин 2 декабря 2025 года подписал закон № 45, которым:

• почти 100 объектов выведены из перечня нежилой недвижимости, подлежащей повышенной ставке земельного налога в 2025-2026 гг.;
• фиксирована льгота для организаций, содержащих особо охраняемые зелёные территории (парки, скверы, бульвары). Они освобождаются от налога полностью;
• в Госдуму внесён федеральный законопроект (№ 123456-8), предусматривающий уточнение п. 3 ст. 401 НК РФ: теперь к объектам обложения будут относиться участки ЗАТО, при условии, что они переданы предприятиям и ведомствам, решающим задачи обороны и безопасности.

Кто платит земельный налог?

Как рассчитать налог?

Формула-2026:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Коэффициент К_в

Где:

• Кадастровая стоимость — значение из ЕГРН на 1 января отчётного года.
• Доля в праве — если участок находится в долевой собственности.
• Ставка — устанавливается муниципалитетом, но не выше:
  • 0,3 % для участков под ИЖС, ЛПХ, садоводством, общественным транспортом, ЖКХ и др.
  • 1,5 % для остальных земель.
• К_в — коэффициент владения (месяцев владения / 12).

Льготы 2026: как сэкономить?

• Федеральные льготники (пенсионеры, инвалиды I & II групп, ветераны ВОВ и др.) могут уменьшить налоговую базу на 600 м² (6 соток) по одному участку.
• Региональные льготы — в Москве, например, инвалидам III группы положено 50 % снижение, а крупным семьям, 100 % освобождение на 1 участок до 2028 г.

Как проверить свою землю?

1. Перейдите на сайт rosreestr.gov.ru → сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».
2. Введите кадастровый номер.
3. Скачайте выписку ЕГРН: в ней указаны кадастровая стоимость и категория земель.
4. Сверьте информацию с ФНС-Личным кабинетом (lkfl2.nalog.ru).

Календарь налогоплательщика-2026

Понимание того, какие именно земельные участки признаются объектом обложения земельным налогом, позволяет не только избежать штрафов, но и грамотно оптимизировать расходы. В 2026 году на федеральном и московском уровнях действуют новые льготы и облегчения — воспользуйтесь ими вовремя, проверьте данные в ЕГРН и, при необходимости, подайте заявление на предоставление льгот через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ.

Будьте в курсе изменений, платите налоги осознанно!