Общие положения
Земельный налог — это местный налог, который регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации и муниципальными правовыми актами. На территории города Черкесска Карачаево-Черкесской Республики порядок установления и уплаты налога определяется Решением Думы города Черкесска от № 27.
Кто является плательщиком?
Плательщиками земельного налога являются:
- физические и юридические лица, обладающие земельными участками на праве собственности;
- на праве бессрочного (постоянного) пользования;
- на праве пожизненного наследуемого владения.
Объекты, не подлежащие налогообложению
Не облагаются земельным налогом:
- земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте;
- земли общего пользования;
- земли, занятые государственными дорогами;
- земли, предоставленные резидентам ОЭЗ (особых экономических зон) на срок, не превышающий 10 лет;
- земельные участки, находящиеся в федеральной собственности и используемые федеральными органами власти.
Налоговая база
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января соответствующего года. При этом:
- для участков, находящихся в общей долевой собственности, база определяется пропорционально доле;
- если кадастровая стоимость не определена — налог не начисляется до момента её установления.
Налоговые ставки
На территории города Черкесска установлены следующие ставки:
| Категория земель | Ставка |
|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения | 0,3 % |
| Земли под индивидуальное жилищное строительство | 0,3 % |
| Земли, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства | 0,3 % |
| Иные земельные участки | 1,5 % |
Налоговые льготы
Федеральные льготы
Согласно статье 391 НК РФ, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей для следующих категорий:
- инвалидов I и II группы;
- участников Великой Отечественной войны;
- ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС;
- граждан, пострадавших от радиации при аварии на ЧАЭС.
Региональные льготы
В Карачаево-Черкесской Республике дополнительно могут предоставляться региональные льготы по решению властей региона. Подробную информацию можно получить в налоговой службе по месту нахождения участка.
Порядок расчёта налога
Формула расчёта:
Земельный налог = (Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения) − Налоговый вычет
Пример:
- Кадастровая стоимость участка: 2 000 000 руб.
- Ставка: 0,3 %
- Владение: полный год
- Льгота: инвалид II группы (вычет 10 000 руб.)
Расчёт:
(2 000 000 × 0,003 × 1) − 10 000 = 6 000 − 10 000 = 0 руб. (если вычет больше, налог = 0).
Сроки уплаты
- Для физических лиц: до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- Для юридических лиц: авансовые платежи — до 31 марта, 30 июня, 30 сентября; окончательный расчёт — до 31 марта следующего года.
Как оплатить?
Оплата производится через:
- личный кабинет на сайте ФНС России;
- сервис Госуслуг;
- банкомат или отделение банка с указанием КБК 182 1 06 06032 03 1000 110.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную уплату начисляются:
- пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- штрафы — от 20 % до 40 % от суммы недоимки.
Установление земельного налога на территории города Черкесска осуществляется в соответствии с НК РФ и муниципальными актами. Чтобы не столкнуться с штрафами и пенями, важно своевременно проверять начисления в ФНС и использовать доступные льготы.
Подробную консультацию можно получить в ИФНС России по Карачаево-Черкесской Республике или на официальном сайте nalog.gov.ru.