С 1 января 2023 года в Краснодарском крае действует земельный налог, положения которого закреплены в Законе Краснодарского края от № 3126-КЗ. Данный налог является одним из основных инструментов формирования доходной части местных бюджетов и регулирует отношения по взиманию платы за использование земельных участков, расположенных на территории региона.
Кто является плательщиком?
Плательщиками земельного налога признаются:
- Физические лица – собственники земельных участков, а также владельцы долей в праве общей долевой собственности;
- Организации – собственники земли, право которых зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
- Индивидуальные предприниматели – при наличии зарегистрированного права на земельный участок.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения являются:
- земельные участки, расположенные в пределах Краснодарского края;
- доли в праве собственности на земельные участки.
Не подлежат налогообложению:
- земли, изъятые из оборота;
- участки, ограниченные в обороте;
- земли, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и правоохранительной деятельности;
- участки, занятые объектами культурного наследия федерального значения.
Налоговая база
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января соответствующего налогового периода. Сведения о кадастровой стоимости предоставляются Росреестром и публикуются на официальном сайте rosreestr.gov.ru.
Налоговая ставка
Законом Краснодарского края установлены следующие ставки:
- 0,3% – для земель:
- занятых жилищным фондом или предназначенных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного хозяйства;
- используемых для сельскохозяйственного производства.
- 1,5% – для всех остальных категорий земель.
Льготы и освобождения
Федеральные льготники
Согласно Налоговому кодексу РФ полностью освобождаются от уплаты налога:
- инвалиды I и II групп;
- ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
- герои СССР, герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- пенсионеры по старости и другим основаниям.
Региональные льготы
Законом Краснодарского края дополнительно предусмотрены:
- скидка 50% от начисленного налога для многодетных семей, имеющих трёх и более детей;
- скидка 25% для лиц, официально признанных безработными и состоящих на учёте в центре занятости не менее 3 месяцев.
Порядок исчисления и уплаты
Физические лица
Налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога исходя из сведений Росреестра и высылают налоговое уведомление не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом. Уплата производится до 1 декабря.
Организации и ИП
Организации самостоятельно исчисляют налог, подают налоговую декларацию до 1 февраля года, следующего за отчётным, и производят авансовые платежи по итогам I, II и III кварталов (до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно).
Как обжаловать кадастровую стоимость?
Если кадастровая стоимость завышена, собственник может:
- Подать заявление в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра;
- Обратиться в суд с иском об установлении рыночной стоимости земельного участка.
Срок рассмотрения в комиссии – 30 дней; судебное разбирательство – до 2 месяцев в первой инстанции.
Примеры расчёта
Пример 1. Участок под ИЖС
Кадастровая стоимость: 2 700 000 ₽
Ставка: 0,3%
Налог: 2 700 000 × 0,003 = 8 100 ₽
Пример 2. Участок сельхозназначения, льготник-пенсионер
Кадастровая стоимость: 1 500 000 ₽
Ставка: 0,3%
Налог без льгот: 1 500 000 × 0,003 = 4 500 ₽
Льгота: 100% (пенсионер)
К уплате: 0 ₽
Ответственность за неуплату
- Пени – 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (40% при умышленном уклонении);
- Взыскание – через службу судебных приставов с возможным арестом счетов и имущества.
Как узнать задолженность и оплатить онлайн?
- На сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»;
- В мобильном приложении «Госуслуги (ФНС)»;
- На портале gosuslugi.ru в разделе «Налоги и финансы».
Актуальные изменения в 2025–2026 годах
С :
- Введён коэффициент-дефлятор 1,06 для корректировки кадастровой стоимости;
- расширен перечень льготных категорий – добавлены участники СВО и члены их семей (льгота 100%);
- с 2026 года планируется переход на единую информационную систему «ЗемКад», что позволит автоматически пересчитывать налог при изменении кадастровой стоимости в течение года.
Земельный налог в Краснодарском крае – важный инструмент обеспечения финансовой устойчивости муниципалитетов. Правильное и своевременное исполнение налоговых обязательств позволяет избежать штрафов и способствует развитию инфраструктуры региона. При возникновении вопросов можно обратиться в любую налоговую инспекцию Краснодарского края или воспользоваться сервисами онлайн-консультаций на сайте ФНС.
Контактный центр ФНС по Краснодарскому краю:
8 (800) -22-22-22 (единый федеральный номер)
+7 (861) -67-75-03 (горячая линия краевого управления)