С 1 января 2024 года на территории города Ставрополь вступило в силу Решение Ставропольской городской Думы «Об установлении земельного налога и введении его в действие»․ Документ опубликован в газете «Вечерний Ставрополь» и применяется с 2024 налогового периода (но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования)․

Кто признаётся налогоплательщиком?

Налогоплательщиками являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными на территории города Ставрополя:

• на праве собственности;
• на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения․

Что не облагается земельным налогом

Согласно статье 389 НК РФ и решению Думы, не подлежат налогообложению:

• земельные участки, изъятые из оборота;
• земельные участки, занятые особо охраняемыми природными территориями;
• земельные участки общего пользования (парки, скверы, пляжи, улицы и проезды);
• земельные участки, предоставленные многодетным семьям, в пределах 600 м² (льгота действует с 2024 года на основании 389-ФЗ);
• земельные участки, приобретённые гражданами после , один участок освобождается от налога за 2024 налоговый период․

Налоговая база и порядок её определения

Налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января соответствующего года․

Для участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, налоговая база определяется пропорционально доле площади, приходящейся на территорию города Ставрополя․

Налоговые ставки

Решение Ставропольской городской Думы утвердило следующие ставки:

Льготы по земельному налогу

С 2024 года в городе Ставрополь действуют следующие муниципальные льготы:

1. Полное освобождение от уплаты налога:
   • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
   • Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
   • Ветераны и инвалиды ВОВ, участники боевых действий;
   • Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
   • Пенсионеры по старости или по инвалидности․
2. Снижение налоговой базы на 600 м² (нераспространяется на объекты, используемых в предпринимательской деятельности):
   • Все вышеуказанные категории граждан;
   • Граждане, предварительно зарегистрированные в установленном порядке как нуждающиеся в улучшении жилищных условий․

Порядок исчисления и уплаты налога

7․1 Для физических лиц

Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений Росреестра и предоставляется налогоплательщику в виде уведомления․

Уплата производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, за 2024 год — не позднее )․

7․2 Для организаций

• Налог исчисляются самостоятельно по результатам каждого отчётного (I, II, III кварталы) и налогового периодов․
• Авансовые платежи, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
• Окончательный расчёт — не позднее 10 февраля года, следующего за налоговым периодом․

Как подать заявление на льготу

Для получения льготы физическое лицо должно:

1. Подать заявление о предоставлении льготы в любой налоговый орган (в электронном виде через Личный кабинет на nalog․ru или на бумаге)․
2. Приложить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, свидетельство инвалида и др․)․
3. Указать кадастровый номер участка, в отношении которого предоставляется льгота․

Срок подачи: не ограничен, но для учёта льгот в текущем налоговом периоде заявление подаётся до 31 декабря текущего года․

Особенности 2025–2026 годов

С 1 января 2025 года вступает в силу Закон Ставропольского края 157-КЗ, который вносит дополнительые уточнения в механизм расчёта земельного налога при изменении целевого назначения участка в течение налогового периода․ Если участок переведён из категории «земли сельхозназначения» в категорию «земли населённых пунктов», ставка применяется с даты внесения изменений в ЕГРН․

Также с 2026 года предусматривается автоматическое применение льгот на основании межведомственного обмена данными между ФНС, ПФР и Росреестром — уведомлять налоговую о праве на льготу будет необязательно․

Ответы на самые частые вопросы

Вопрос: Я купил участок 700 м² под ИЖС в июне 2024 года․ Какой налог заплачу в 2025?

Ответ: Муниципальная льгота уменьшает базу на 600 м², остаётся 100 м²․ Ставка 0,3 % применяется только к 100 м², а значит налог будет минимальным․

Вопрос: Организация владеет торговым центром на 2 000 м²․ Когда и сколько платить?

Ответ: Ставка 1,5 % от кадастровой стоимости участка․ Авансовые платежи по 25 % от годовой суммы, до 30 апреля, 31 июля и 31 октября 2025 года․ Доплата (остаток), до 10 февраля 2026 года․

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Правовой портал администрации города Ставрополя
• Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии

Новое решение Ставропольской городской Думы делает систему налогообложения земель более прозрачной и льготной для граждан, одновременно сохраняя справедливое распределение налоговой нагрузки для бизнеса․ Важно вовремя подать заявления на льготы, своевременно платить авансы и следить за корректностью данных в ЕГРН․ При возникновении вопросов обращайтесь в ИФНС или МФЦ города Ставрополя․