Актуально на 19 апреля 2026 г. Ниже приведены сведения о ставках, сроках, льготах, новых коэффициентах и типичных ошибках при исчислении земельного налога на территории Красноярского края (далее — КК).
Нормативная база
- Закон КК от № 6-2181 «О земельном налоге» (в ред. 2024 г.);
- Федеральный закон № 389-ФЗ от (вводит повышающие коэффициенты для неиспользуемых сельхозземель);
- НПА муниципалитетов — уточняют ставки и льготы (пример: решение Недокурского сельсовета Кежемского района).
Кто платит и за что
Налог исчисляют:
- Физлица, если участок находится у них на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- наследуемого владения;
- аренды с выкупом → налог платит арендодатель (государство), но в договоре можно закрепить обратное.
- Юрлица — на общих основаниях.
Кадастровая стоимость — новая база 2024 г.
С все без исключения исчисления производятся исходя из кадастровой стоимости, утверждённой приказом Минэкономразвития КК № 5-н от (последняя переоценка).
Если вы получили землю из государственной собственности без торгов, то кадастровая стоимость фиксируется на дату регистрации права (обновлены комбинации признаков заявителя постановлением Правительства КК от ).
Где узнать кадастровую стоимость?
- Кадастровая карта rosreestr.gov.ru;
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС → раздел «Имущество».
Ставки 2024–2025 гг.
| Категория земли | Базовая ставка | Максимальная для КК | Муниципальные примеры |
|---|---|---|---|
| Сельхозназначения, занятые сельхозпроизводством | 0,3 % | 0,3 % | Кежемский р-н — 0,3 % |
| Жилую застройку, ИЖС, ЛПХ | 0,1 % | 0,3 % | г. Красноярск, 0,1 % |
| Коммерческие объекты | 1,5 % | 1,5 % | — |
| Неиспользуемые сельхозземли | 0,3 % × 2 | 0,3 % × 2 | Применяется федеральный коэффициент 2 (ст. 2 Закона № 389-ФЗ) |
Льготы и освобождения
Полные освобождения
- индивидуальные предприниматели — участники «Селькохозяйственного налога» (ЕСХН);
- организации — резиденты ТОР и СПВ;
- земли общего пользования внутри садовых товариществ (до ).
Льготы физлицам
| Категория | Размер льготы | Документ |
|---|---|---|
| Пенсионеры, инвалиды I-II групп, ветераны ВОВ | 10 000 руб. вычет из НБ | Уведомление в ИФНС до |
| Многодетные семьи | 50 % ставки | Закон КК ст. 4.1 |
| Сельские поселения без газоснабжения | -25 % ставки | НПА муниципалитета |
Сроки уплаты
Физлица
Не позднее 01 декабря 2025 г. (налог за 2024 г.)
Юрлица
- авансовые платежи — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- доразница — не позднее г.
Повышающие коэффициенты 2024-2025
Закон № 389-ФЗ ввёл:
- коэффициент 2 — для сельхозземель, не используемых по назначению более 3 лет;
- коэффициент 4 — для участков, которые не используются и не поставлены на кадастровый учёт.
Как рассчитать налог вручную
Формула:
Налог = КС × Ставка × Коэффициенты – Льгота
Пример 1.
Участок 6 соток ИЖС в Красноярске, КС = 1 500 000 руб.
Ставка 0,1 %. Льгот нет.
1 500 000 × 0,1 % = 1 500 руб. в год.
Пример 2.
Сельхозугодья 10 га, КС = 2 000 000 руб., не используются 4 года.
Ставка 0,3 %, коэффициент 2.
2 000 000 × 0,3 % × 2 = 12 000 руб. в год.
Проверка и оплата
- Калькулятор ФНС: https://www.nalog.ru/rn24/service/nalog_calc_land/
- КБК 2024: 182 1 06 06032 03 1000 110 (налог физ/юрлиц);
182 1 06 06032 03 2100 110 (пени);
182 1 06 06032 03 3000 110 (штрафы).
Типичные ошибки
- не подали уведомление на льготу до → льгота не применится;
- не проверили новую кадастровую стоимость → переплата или недоплата;
- забыли учесть коэффициент 2 для «заброшенных» полей → доначисления + пени.
Куда обращаться
Консультация:
ИФНС России № 24 по КК, г. Красноярск, ул. Марковского, 12
тел. 8 (391) -27-30-30, сайт krsn.nalog.ru
Кадастровая оценка:
ФГБУ «ФКП Росреестра» по КК, г. Красноярск, ул. Красной Звезды, 1
Данная статья подготовлена на основе официальных материалов КонсультантПлюс, ФНС России и правовых актов Красноярского края. При изменении законодательства проверяйте обновления на сайтах контролирующих органов.