Краткий ответ
В большинстве случаев не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику, потому что даритель не платит НДФЛ, а получатель освобождается от налога по закону․ Однако есть важные нюансы, о которых ниже․
Кто считается близким родственником
- Супруг/супруга
- Родители и дети (включая усыновлённых)
- Дедушка, бабушка и внуки
- Полные и неполные братья и сестры
Если вы дарите квартиру именно этим людям, получатель не облагается НДФЛ и никаких деклараций заполнять не нужно․
Когда декларация 3-НДФЛ всё-таки нужна
Дарение кому-то другому
Если получатель дарения не входит в список близких родственников (например, племянник, зять, дальний родственник, друг), то:
- Он должен заплатить НДФЛ 13 % от кадастровой стоимости квартиры․
- До 30 апреля 2026 года нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (в котором была оформлена дарственная)․
- Налог нужно уплатить до 15 июля 2026 года․
Даритель — налоговый резидент, но получает доходы в будущем
Если даритель в 2025 году продал другую недвижимость или получил доходы, с которых налог не удержан, ему нужно самостоятельно отчитаться по 3-НДФЛ, но сама сделка дарения не требует декларирования․
Документы, которые нужно хранить
Хотя декларация может и не понадобиться, рекомендуется сохранить:
- Дарственную на квартиру․
- Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН)․
- Справку о родстве (свидетельство о рождении, браке, усыновлении)․
Эти бумаги пригодятся, если налоговая случайно потребует объяснения, почему вы не отчитались․
Распространённые ошибки
Ошибка 1: «Нужно ли нотариально заверять дарение квартиры родственнику?»
Нет, с 2021 года дарение доли в квартире родственнику не требует нотариального удостоверения, если это единственная доля․
Ошибка 2: «Обязан ли получатель квартиры подавать нулевую декларацию?»
Нет, если получатель освобождён от налога, ничего подавать не нужно․
Ошибка 3: «А если даритель, пенсионер?»
Для дарения родственнику пенсионный возраст дарителя ничего не меняет — декларация всё равно не требуется․
Нужно заполнять 3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику только если получатель не является близким родственником или если даритель получил другие налогооблагаемые доходы в 2025 году․ Во всех остальных случаях — ничего не нужно, просто храните документы на сделку․
Консультация налогового специалиста всегда поможет уточнить ваши персональные обстоятельства․