Дарение квартиры между близкими родственниками — одна из самых распространённых сделок в сфере недвижимости. Однако несмотря на то, что даритель и одаряемый могут быть родителями и детьми, мужем и женой, дедушками и внуками, возникает резонный вопрос: нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику? В этой статье мы разберёмся во всех юридических и налоговых нюансах;

Основное правило: дарение недвижимости между близкими родственниками

Согласно п. 18.1 ст; 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения от близких родственников, освобождаются от налогообложения. К близким родственникам относятся:

Это означает, что если квартира дарится, например, от матери дочери, то даритель не платит НДФЛ, и одаряемый тоже не обязан уплачивать налог.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?

Если дарение происходит между близкими родственниками, и одаряемый не получает доход, подлежащий налогообложению, то декларация 3-НДФЛ не подаётся. Это прямо следует из письма ФНС России от № ЕД-3-3/1975@.

Однако есть важное исключение:

Когда декларацию всё-таки нужно подать

• Если даритель — не близкий родственник (например, дядя, тётя, двоюродный брат, бывший муж/жена и т.д.), то одаряемый обязан:
• подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
• уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры (или рыночной, если она выше).

Ситуация с бизнес-недвижимостью: новое мнение Минфина

Ранее Минфин РФ в письмах от 2023–2024 годов указывал, что при дарении коммерческой недвижимости (например, офиса, магазина, склада) даже между близкими родственниками может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации.

Однако в 2025–2026 годах позиция Минфина изменилась: если объект недвижимости ранее использовался в предпринимательской деятельности, но дарится близкому родственнику, то освобождение от НДФЛ всё же применяется. Это подтверждено в письме Минфина от № 03-04-05/18947.

Какие документы нужно сохранить

Хотя декларация и не требуется, рекомендуется сохранить:

• договор дарения;
• свидетельство о праве собственности (или выписку из ЕГРН);
• документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке и т.д.).

Шпаргалка: когда подавать 3-НДФЛ при дарении квартиры

Если квартира дарится близкому родственнику, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, налог не платится. Все остальные случаи требуют декларации и уплаты 13% НДФЛ от стоимости объекта.

Информация актуальна на 20 апреля 2026 года. Перед сделкой рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом.