С 1 января 2014 года в России действует порядок распределения имущественного налогового вычета (ИВВ) между супругами. Этот вычет может быть получен как по ипотечным процентам, так и по расходам на покупку/строительство жилой недвижимости; Однако для корректного получения вычета необходимо оформить заявление о распределении вычета. Возникает вопрос: должно ли заявление подавать каждый супруг отдельно или достаточно одного документа?
Кратко о правовой основе
- Налоговый кодекс РФ (ст. 219-220) определяет порядок получения имущественного вычета.
- Постановление ФНС России от № ММ-7-12/2023 уточняет правила распределения вычета между супругами, если они находятся в совместной собственности.
- Форма заявления о распределении вычета утверждена приказом ФНС России № ММ‑7‑02/2024 от г.
Когда необходимо подавать заявление?
- При совместном владении имуществом (квартира, дом, земельный участок), но вычет может быть получен только одним супругом.
- Если один из супругов хочет использовать часть вычета, а другой – нет (например, один получает вычет по ипотеке, второй – по расходам на обучение).
- При изменении долей в совместной собственности (например, после бракоразводного соглашения).
Кому и в каком виде нужно подавать заявление?
Один супруг – как правило
Если вы планируете, чтобы вычет получил только один из супругов (самый часто – тот, кто выплачивал проценты по ипотеке), достаточно подготовить одно заявление, подписанное обеими сторонами. В этом случае документ подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации заявителя (или через Личный кабинет налогоплательщика).
Оба супруга – в редких случаях
Разделять вычет между супругами (например, 60 % – муж, 40 % – жена) можно двумя способами:
- Один документ, в котором указаны пропорции распределения. Оба подпишут его, а налоговая инспекция распределит вычет согласно указанным долям.
- Два отдельных заявления. Каждый супруг подаёт своё заявление, в котором указывает долю, которую получает он. При этом суммы в двух заявлениях должны в сумме полностью покрывать весь доступный вычет и не превышать его лимит.
В практике ФНС предпочтительно использовать один совместный документ, потому что он упрощает проверку и ускоряет возврат.
Образец заявления о распределении вычета
Ниже представлен типовой шаблон, который можно скачать в формате .docx или .pdf (см. ссылки в разделе «Скачать формы»).
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами От (Ф.И.О. полностью, в родительном падеже) ____________ ИНН ________________________ Адрес регистрации ____________________________ Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ прошу распределить имущественный налоговый вычет в части уплаченных процентов по ипотечному кредиту (или расходов на покупку жилого помещения) в размере ___________ рублей следующим образом:
- ________________ (Ф.И.О. супруга) – _____ % (_____ рублей)
- ________________ (Ф.И.О. супруги) – _____ % (_____ рублей)
Пошаговая инструкция подачи заявления
- Подготовьте документы:
- Заполненный образец заявления (см. выше).
- Документы, подтверждающие право собственности (договор купли‑продажи, ипотечный договор, свидетельство о регистрации).
- Копии паспортов и ИНН обоих супругов.
- Налоговые декларации 3‑НДФЛ за соответствующий год.
- Подпишите заявление обеими сторонами. Если один из супругов не может подписать (например, находится за границей), необходимо оформить доверенность на представителя.
- Выберите способ подачи:
- Лично в налоговую инспекцию по месту регистрации заявителя.
- Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Заявления и обращения» → «Имущественный налоговый вычет»).
- По почте с заказным письмом (рекомендовано использовать «заказное с описью вложения»).
- Ожидайте решения. Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней со дня его получения налоговым органом.
- Получите подтверждение. После одобрения вычет будет распределён в следующем налоговом периоде, а возврат средств будет перечислен на банковские счета супругов согласно указанным долям.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать заявление каждому супругу отдельно?
Обычно достаточно одного совместного заявления, подписанного обоими супругами. Подача двух отдельных заявлений возможна, но увеличивает риск ошибок (перекрытие сумм) и удлиняет процесс.
Что делать, если один из супругов не является налоговым резидентом?
Для получения ИВВ оба супруга должны быть налоговыми резидентами РФ (проживание более 183 дней в календарном году) и уплачивать НДФЛ. Если один из супругов не резидент, вычет может получить только резидент‑супруг, а распределение будет невозможным.
Можно ли изменить распределение после подачи заявления?
Да, но только до момента расчёта налога за соответствующий год; Для изменения необходимо подать дополнительное заявление с указанием новых пропорций и подписать его обеими сторонами.
Какой максимальный размер ИВВ?
- По ипотечным процентам – до 2 000 000 рублей (возврат 13 % от суммы уплаченных процентов, но не более 260 000 рублей).
- По приобретению недвижимости – до 2 000 000 рублей (возврат 13 % от стоимости, но не более 260 000 рублей).
Нужно ли подавать заявление, если вычет получает только один супруг?
Да. Даже если вычет получает только один из супругов, закон требует официального распределения (в 100 % в пользу этого супруга). Без заявления налоговый орган может отказать в вычете.
Скачать формы и образцы
- Заявление о распределении вычета (DOCX, 2025 версия)
- Заявление о распределении вычета (PDF, 2025 версия)
- FAQ по имущественному вычету (PDF)
Соблюдение формальностей, своевременная подача заявления и правильное указание долей позволяют получить налоговый вычет без задержек и лишних вопросов со стороны ФНС.
Дата актуализации: . Информация взята из официальных источников ФНС России, КонсультантПлюс и публичных публикаций (см. выше).