Один из самых частых вопросов, который задают бухгалтеры и предприниматели в «тихие» периоды: «Если у нас нет начислений налогов, нужно ли сдавать какие-либо уведомления?». Кажется логичным: нет движения — нет отчётности. Однако российское налоговое законодательство считает иначе.
Что такое «уведомление об исчисленных налогах»
Под этим термином обычно понимают:
- Расчёт по страховым взносам (ЕФРСБ) — форма, в которой отражаются начисленные и уплаченные страховые взносы за сотрудников.
- Декларации по НДФЛ (6-НДФЛ) — отчёт о доходах физлиц и удержанном налоге.
- Налоговые декларации по УСН, ЕСХН, патенту или любым другим режимам.
Важно различать нулевую отчётность (когда компания официально зарегистрирована, но не ведёт деятельности и не начисляет налогов) и период без начислений внутри действующего бизнеса (например, простой из-за ремонта).
Когда обязательно подавать уведомления, даже если нет начислений
Есть обязанность как налогового агента, но выплат не было
Даже если зарплату сотрудникам не начисляли, но трудовые договоры не расторгнуты, форма РСВ (ЕФРСБ) подаётся в полном объёме. В разделе 3 указываются все застрахованные лица, а в разделе 1 — нулевые показатели. Штраф за неподачу — от 1 000 ₽ за весь фонд.
Компания на спецрежиме без операций
- УСН: нулевая декларация сдаётся в срок до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП).
- ЕСХН: нулевая декларация — до 31 марта.
- ЕНВД/патент: уведомление об исчисленных налогах не предусмотрено, но если вы не использовали патент, подайте заявление о досрочном прекращении, иначе начислят «вменёнку».
ИП без сотрудников и без операций
Индивидуальные предприниматели, не выплачивающие доходы физическим лицам, не подают 6-НДФЛ и ЕФРСБ; Однако:
- Если ИП на УСН — нулевая декларация обязательна.
- Если ИП на ПСН и патент не приобретался — уведомление не требуется.
- Фиксированные взносы «за себя» перечисляются вне зависимости от операций (в 2026 году — 49 132 ₽ + 1 % сверх 300 000 ₽).
Когда можно не подавать уведомления
| Ситуация | Нужно ли уведомление? | Комментарий |
|---|---|---|
| ООО не ведёт деятельность, штат сокращён до 0, расчётный счёт закрыт | Нет | Но ООО обязано подать ликвидационные декларации, иначе начислят «технические» налоги. |
| ИП на УСН без операций, но ведёт учёт | Да | Нулевая декларация всё равно требуется. |
| Компания только что зарегистрирована и не открывала счёт | Да | Нулевая отчётность за квартал регистрации подаётся в установленные сроки. |
Пошаговый алгоритм: что делать, если нет начислений
- Проверьте регистрацию в ФНС. В личном кабинете налогоплательщика посмотрите, какие формы закреплены за вашей организацией/ИП.
- Сформируйте нулевые формы. Если хотя бы одна клетка в декларации должна быть заполнена (например, код ОКТМО), оставьте «0,00» и подпишите электронной подписью.
- Сдайте через ЭДО. Сроки совпадают с обычными: 25-е число месяца, следующего за кварталом (ЕФРСБ), 30-е или 31-е (декларации).
- Отправьте в ИФНС письменное уведомление о несостоявшихся выплатах. Это не обязательно, но рекомендуется, чтобы подтвердить «нулевку» при проверке.
Какие штрафы грозят за неподачу нулевой отчётности
- За нулевой ЕФРСБ — 500 ₽ за каждого сотрудника (п. 1 ст. 119 НК РФ).
- За нулевую 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый непредставленный расчёт (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
- За нулевую декларацию УСН — 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).
Если задержка превысит 10 рабочих дней, ФНС может заблокировать счёт (ст. 76 НК РФ).
Краткий чек-лист для бухгалтера
☐ Проверено, что в регистре налогоплательщика числятся формы ЕФРСБ, 6-НДФЛ, УСН.
☐ Открыт расчётный счёт? Если да — внесены нули по взносам и НДФЛ.
☐ Сформированы и подписаны нулевые документы в ЭДО.
☐ Сохранён файл-счётчик подтверждения отправки (pdf).
☐ Добавлена пометка в календарь о следующем квартале.
Отсутствие начислений не освобождает от обязанности подавать уведомления об исчисленных налогах, если организация или ИП официально зарегистрированы. Нулевые формы нужно сдавать в те же сроки и по тем же каналам, что и обычные. В противном случае, штрафы и блокировка счёта.
Помните: «тихий» период не должен превращаться в «тихий штраф». Лучше 10 минут на сдачу нулевки, чем 1 000 ₽ плюс лишние нервы.