Практически каждый налогоплательщик рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда за отчётный период никаких начислений по налогу не было: выручка нулевая, доходы отсутствуют, патент не использован. Возникает резонный вопрос: требуется ли в этом случае подавать «нулёвое» уведомление в налоговую? Ниже ‒ разбор самых частых ситуаций.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Отчётность по авансовым платежам
- Если сумма аванса за полугодие меньше, чем за I квартал, налоговики в официальном чате ФНС прямо разъяснили: «отчёт не подают».
Это значит, что при отрицательном или нулевом авансе за полугодие никаких «нулёвых расчётов» в ИФНС подавать не нужно. - Само «уведомление» о нулевом авансе не предусмотрено законом. Достаточно просто не подавать расчёт аванса за II квартал и дождаться конца года, чтобы сдать годовую декларацию (в т.ч. нулевую, если доходов не было).
Годовая декларация
Даже при отсутствии доходов на УСН подавать нулевую декларацию обязательно. Срок для ООО — не позднее 31 марта следующего года, для ИП — 30 апреля. За неподачу — штраф 1 000 ₽ за каждый не сданный документ.
Патентная система (ПСН)
Уведомление для уменьшения НДФЛ на фиксированные авансовые платежи
Если предприниматель приобрёл патент, но в отчётном периоде фактически не использовал его (дохода не было), то:
- Само по себе уведомление о «нулёвых» начислениях законом не предусмотрено;
- Чтобы учесть ранее уплаченные фиксированные авансовые платежи при расчёте НДФЛ, нужно получить уведомление от ИФНС (форма 1112025). Если налоговая не располагает сведениями об уплате, вычесть аванс не получиться.
- Если патент фактически не использовался и предприниматель решил его не применять, уведомлять ИФНС об этом не нужно. Однако уплаченные авансы вернуть нельзя — они зачтутся налогом только в рамках того же года по данному патенту.
Ключевой момент: если патент был взят, но дохода не было, аннулировать патент досрочно можно только через заявление в ИФНС. Без заявления патент действует до конца срока, а обязанность по уплате авансов сохраняется.
Проверка налогов по ИНН: что делать, если начислений нет
- Через сайт nalog.gov.ru → «Личный кабинет» → «Начисления» можно увидеть, отражаются ли задолженности/авансы. Если графы пустые, значит начислений действительно нет.
- На Госуслугах проверка делается по пути: «Сервисы» → «Налоги и финансы» → «Задолженности».
- Если в личном кабинете «0» по интересующему налогу, дополнительные уведомления подавать не нужно.
| Ситуация | Нужно ли подавать уведомление при нулевых начислениях? |
|---|---|
| УСН: нулевой аванс за полугодие | Не подаём |
| УСН: нулевая годовая декларация | Подать обязательно |
| ПСН: патент не используется, дохода нет | Уведомлять ИФНС не нужно; авансы не возвращаются |
| ПСН: нужно уменьшить НДФЛ на аванс | Получить уведомление из ИФНС (форма 1112025) |
| Отсутствуют начисления по ИНН в ЛК | Дополнительных уведомлений не требуется |
Что делать прямо сейчас
- Зайдите в Личный кабинет на nalog.gov.ru и проверьте, есть ли начисления по вашему режиму.
- Если всё действительно «0», просто не подавайте промежуточные расчёты.
- Не забудьте в срок подать годовую декларацию (или заявление на досрочное прекращение патента) — это единственный обязательный документ при полном отсутствии дохода.
Главное правило: если закон не требует конкретной формы уведомления, «нулёвой» документ подавать не нужно. Проверяйте актуальные разъяснения ФНС и не создавайте себе лишнюю отчётность.