Многие собственники земельных участков задаются вопросом: обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже участка, если он находился в собственности более 5 лет? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов, включая дату приобретения земли, наличие построек на ней и основания для приобретения. Разберемся подробно.
Когда продажа земельного участка освобождается от НДФЛ и декларации
Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, если вы продали земельный участок, который:
- находился в собственности более 5 лет (для объектов, приобретённых после );
- находился в собственности более 3 лет (для объектов, приобретённых до );
- находился в собственности более 3 лет (если участок был получен по наследству, в дар от близкого родственника или в результате приватизации);
— то доход от продажи освобождается от НДФЛ, и декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Пример:
Если вы купили земельный участок 15 марта 2017 года и продали его в 2026 году, то, так как прошло более 5 лет, вы не обязаны:
- платить НДФЛ;
- подавать декларацию 3-НДФЛ.
Когда декларация подаётся, но налог не платиться
Иногда ФНС может запросить декларацию даже при наличии права на освобождение от налога — например, если система автоматически зафиксировала сделку. В таком случае:
- вы подаёте декларацию 3-НДФЛ;
- указываете в ней освобождение от налогообложения по ст. 217.1 НК РФ;
- налог не начисляется.
Когда декларация и налог всё-таки потребуются
Если срок владения участком менее минимального (3 или 5 лет), то:
- до 30 апреля года, следующего за годом продажи, нужно подать декларацию 3-НДФЛ;
- до 15 июля — уплатить налог, если он возникает;
- можно использовать налоговый вычет в 1 млн рублей или уменьшить доход на расходы при покупке участка.
Как узнать, нужно ли вам подавать декларацию
ФНС России рекомендует воспользоваться онлайн-сервисом на сайте nalog.ru:
- в личном кабинете есть раздел «Моя недвижимость»;
- система автоматически подскажет, нужно ли подавать декларацию;
- если вы продаёте участок после 5 лет владения, система не потребует отчётности.
Если вы продаёте земельный участок, который находился в собственности более 5 лет (или 3 лет в ряде случаев), то:
- НДФЛ не начисляется;
- декларация 3-НДФЛ не подаётся;
- при желании можно уведомить ФНС через сервис «Моя налоговая», чтобы избежать лишних вопросов.
Если сомневаетесь — обратитесь в ФНС России по месту регистрации или через онлайн-сервис «Обратиться в ФНС».