Каждый год тысячи россиян становятся счастливыми обладателями квартир, домов или земельных участков, полученных в дар от родителей, дедушек и бабушек, супругов, детей, братьев и сестер․ Однако за радостью от подарка нередко встает вопрос: а нужно ли что-то декларировать и платить налог?

В этой статье мы собрали самую свежую и полную информацию (актуальную на 19 апреля 2026 года) и разложили её «по полочкам»: когда декларация 3-НДФЛ подаётся обязательно, когда можно «забыть» о ней, а когда — подать нулевую декларацию «на всякий случай»․

Кто считается «близким родственником» по Налоговому кодексу РФ

Согласно ст․ 14 Семейного кодекса РФ и п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ к близким родственникам относятся:

• родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
• супруги;
• дед, бабка и внуки;
• родные братья и сёстры (полные и неполные)․

Если даритель не входит в этот перечень (например, дядя, племянник, двоюродный брат, бывший муж/жена), он считается «дальним» родственником и другим физлицом․

Основное правило: налога нет — декларации нет?

До 2023 года существовало правило: если недвижимость получена в дар от близкого родственника, доход не облагается НДФЛ и декларация не подаётся․ С 2023 года добавился важный нюанс:

Если одаряемый признан иностранным агентом (иноагентом), льгота не применяется и налог придётся заплатить по ставке 13–15 %․

Когда декларация не требуется

1. Даритель — близкий родственник (см․ список выше)․
2. Одаряемый не является иноагентом․
3. Никаких иных доходов, подлежащих декларированию в этот год, нет․

В этой ситуации можно спокойно регистрировать право собственности в Росреестре и забыть о налоговой до следующего года․

Когда декларация обязательна

• Даритель «дальний» родственник или постороннее лицо․
  Придётся заплатить 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб․) с кадастровой или рыночной стоимости объекта, по выбору налоговой․ Декларацию подать до 30 апреля следующего года, уплатить налог до 15 июля․
• Одаряемый — иноагент․
  Даже если даритель — мама или папа, льгота не действует․ Нужно рассчитать налог и подать 3-НДФЛ․
• Наличие других доходов, с которых налог не удержан․
  Например, продажа имущества, доходы от аренды, выигрыши․ Тогда 3-НДФЛ подаёться на все доходы одной формой․

Что считаеться «до 4 000 рублей» и почему это не про недвижимость

В интернете часто встречается фраза «подарки до 4 000 рублей не облагаются»․ Это верно, но касается сувениров, денежных переводов и иного имущества, кроме недвижимости․ Квартира, дом или земельный участок всегда стоят дороже 4 000 ₽, поэтому данное правило на них не распространяется․

Пошаговая инструкция: что делать после дарения

1. Получите ДКП (договор дарения) и зарегистрируйте право в Росреестре․
2. Проверьте, относится ли даритель к близким родственникам․
   Если нет — готовьтесь к налогу и декларации․
3. Посмотрите, есть ли статус «иноагент»․
   Проверяется через сайт Минюста (список иноагентов)․
4. Когда год получения дохода закончится:
   • с 1 января по 30 апреля — заполняем 3-НДФЛ в сервисе ФНС или Личном кабинете налогоплательщика;
   • до 15 июля, оплачиваем налог․
5. Если вы в льготной категории и никаких других доходов нет, ничего делать не нужно․

Примеры из практики

Пример 1․ Мама дарит квартиру дочери

Даритель — мама (близкий родственник); Дочь не иноагент и не получала других облагаемых доходов․

Пример 2․ Дядя дарит квартиру племяннику

Дядя не входит в перечень близких родственников․

Пример 3․ Бабушка дарит долю внучке-иноагенту

Даже если бабушка — близкий родственник, льгота не действует․

Ответы на популярные вопросы

Краткий чек-лист

• ☐ Является ли даритель близким родственником?
• ☐ Являюсь ли я иноагентом?
• ☐ Есть ли у меня иные доходы, не облагаемые по ставке 13 %?

Если на все вопросы ответ «нет» → декларация не нужна․
Если хотя бы один ответ «да» → готовим 3-НДФЛ и, возможно, платим налог․