Вопрос налогообложения при дарении жилья внутри семьи остаётся одним из самых часто задаваемых. Ниже разберёмся, когда НДФЛ действительно придётся заплатить, а когда можно обойтись без уплаты налога и лишней бюрократии.

Кого считают «близкими родственниками» по закону

Согласно статьям 2 и 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:

• родители (включая усыновителей);
• дети (включая усыновлённых);
• полнородные и неполнородные братья и сестры;
• дедушка и бабушка;
• внуки.

Важно: тёща, свекор, дядя, тётя, племянник, двоюродные братья/сёстры и золовки НЕ входят в перечень близких родственников. Дарение доли квартиры таким лицам уже повлечёт необходимость уплаты НДФЛ.

НДФЛ при дарении доли: ключевая норма

Статья 217 НК РФ прямо гласит: доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников, освобождаются от налогообложения.

Это означает, что если даритель и одаряемый попадают в приведённый выше список, то:

1. НДФЛ платить не нужно;
2. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно;
3. Кадастровая или рыночная стоимость доли не имеет значения.

А если родственник не «близкий»?

Если даритель или одаряемый НЕ входят в число близких родственников, возникает обязанность:

• до 30 апреля 2027 года подать в ИФНС по месту регистрации одаряемого декларацию 3-НДФЛ за 2026 год;
• до 15 июля 2027 года уплатить НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для суммы, превышающей 5 млн ₽ за год) от кадастровой стоимости доли.

Пример расчёта

Доля в ½ квартиры кадастровой стоимостью 3 200 000 ₽ была подарена племяннику. Налог: 3 200 000 × ½ × 13 % = 208 000 ₽.

Пошаговый алгоритм дарения доли близкому родственнику

1. Подготовить документы:
   • правоустанавливающие документы на квартиру (ЕГРН/выписка);
   • паспорта сторон;
   • свидетельство о рождении/браке для подтверждения родства;
2. Заключить договор дарения. Нотариальное удостоверение обязательно только при долевой собственности (ст; 42 Закона № 218-ФЗ);
3. Зарегистрировать переход права в Росреестре;
4. Дополнительных налоговых действий не требуется.

Частые ошибки

• «Свекор = близкий родственник» — нет, свекор/тёща к перечню не относятся;
• «Дарение между супругами облагается налогом» — нет, супруги считаются членами семьи и освобождаются;
• «Нужно писать нулевую стоимость в договоре, чтобы не платить налог» — налоговая всё равно будет ориентироваться на кадастровую стоимость, а занижение может привести к доначислению и штрафам.

Консультация налогового эксперта: перед оформлением дарения уточните статус родства и актуальную сумму кадастровой оценки, чтобы избежать неожиданных налоговых последствий.