Самое главное: если квартира, дом, земельный участок или любая другая недвижимость переданы в дар, налог платит только тот, кто получил подарок. Даритель никаких налогов не уплачивает. Размер налога зависит от степени родства сторон и от кадастровой (или рыночной) стоимости объекта. Ниже разберёмся подробно, когда придётся заплатить, а когда можно спать спокойно.

Что такое «дарственная» с точки зрения налога

Дарение недвижимости оформляется договором дарения (ст. 572 ГК РФ). С момента регистрации права в Росреестре объект считается полученным. Именно с этой даты у одаряемого может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ, налога на доходы физических лиц.

Кто обязан уплатить налог

• Одаряемый (тот, кому дарят) — платит 13 % (для резидентов РФ) или 30 % (для нерезидентов).
• Даритель, ничего не платит, поскольку не получает доход.

Когда платить не нужно

Дарение между близкими родственниками

Освобождение от НДФЛ предусмотрено ст. 217 НК РФ, если даритель и одаряемый находятся в следующих отношениях:

1. Супруги и родители ↔ дети (включая усыновителей и усыновлённых).
2. Дедушки/бабушки ↔ внуки.
3. Полные или неполные родные братья и сёстры.

Важно: факт родства подтверждается свидетельством о рождении, свидетельством о браке, решением суда или другим официальным документом.

Дарение в пользу государства или муниципалитета

Налог также не взимается.

Когда платить нужно

Если дарение происходит между:

• Дальними родственниками (тётя, дядя, племянник, двоюродные братья/сёстры и т. д.).
• Лицами без родства (друзья, коллеги, соседи).
• Резидентами и нерезидентами, не попадающими под льготу.

Как рассчитать налог

Налоговая база

Берётся:

• Кадастровая стоимость объекта на г. (по умолчанию), либо
• Рыночная стоимость указанная в договоре, но не ниже 70 % кадастровой.

Ставка

• 13 %, для налоговых резидентов РФ (проведённых в РФ более 183 дней за последние 12 месяцев).
• 30 % — для нерезидентов.

Пример расчёта

Друг дарит квартиру кадастровой стоимостью 5 000 000 ₽. Налог:

5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽

Как и когда подать декларацию и уплатить налог

1. До 30 апреля 2026 г., подать 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства (можно онлайн через Личный кабинет ФНС).
2. До 15 июля 2026 г. — оплатить начисленный налог.

За просрочку — пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день) и штраф от 5 % до 30 % от суммы налога.

Возможен ли вычет или уменьшение налога?

При дарении вычет по расходам не предоставляется (подарок получен безвозмездно). Однако закон позволяет уменьшить будущий налог при продаже, если вы владеете объектом:

• Менее 3 лет (с 2025 г. — 5 лет для неродственных дарений), тогда можно уменьшить базу на 1 000 000 ₽ или на сумму расходов дарителя при покупке.

Частые схемы «обнуления» налога и почему это рискованно

Схема 1. Занижение цены в договоре

ФНС легко сверяет договорную цену с 70 % кадастровой и доначислит недостающее. Штрафы и пени неизбежны.

Схема 2. «Оформить как дарение, а фактически купить»

Если договор дарения скрывает реальную куплю-продажу, суд может признать сделку недействительной, а участников привлечь к уголовной ответственности за уклонение от налогов (ст. 199 УК РФ).

Какие ещё налоги могут «поджидать» после дарения

• Имущественный налог за 2024 г. — его оплачивает уже новый собственник до 1 декабря 2025 г. Размер зависит от кадастровой стоимости, площади и льгот.
• Налог на продажу — если вы решите продаренный объект менее чем через 3 (или 5) лет, придётся уплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и вычетом 1 000 000 ₽.

Алгоритм действий для одаряемого

1. Убедитесь, что родство подтверждено документами.
2. Если родство есть — никаких деклараций не подаёте.
3. Если нет — определите кадастровую стоимость на г.
4. Рассчитайте налог.
5. До г. подайте 3-НДФЛ.
6. До г. оплатите налог.

Краткий вывод

Если недвижимость подарена близкому родственнику — налога нет.
Если подарок от дальнего родственника или постороннего человека — нужно заплатить 13 % или 30 % от стоимости объекта и подать 3-НДФЛ.