Содержание

1. Что говорит закон в 2026 году
2. Кто считается близким родственником
3. Когда НДФЛ всё-таки придётся заплатить
4. Нотариально ли сделка и сколько стоит
5. Что дальше: регистрация и «дивиденды» от квартиры
6. Чек-лист перед дарением
7. Ответы на популярные вопросы

Краткий ответ: если квартиру дарит мать, а получатель, её сын, то НДФЛ (13 % или 15 %) платить не нужно․
Это следует из п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ и подтверждается практикой 2026 года․

Что говорит закон в 2026 году

Налоговый кодекс РФ разделяет подарки на две категории:

• Освобожденные от НДФЛ — если даритель и одаряемый находятся в «близком родстве»․
• Облагаемые — во всех остальных случаях, ставка зависит от суммы:
  • 13 % — для доходов до 5 млн руб․ в год;
  • 15 % — сверх 5 млн руб․ в год․

Таким образом, при дарении мамой сыну никакой ставки налога не применяется, даже если рыночная стоимость квартиры превышает 5 млн руб․

Кто считается близким родственником

Перечень закреплён в п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ:

• родители и дети (включая усыновлённых);
• бабушки/дедушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры․

Важно: супруги не входят в этот перечень, но между супругами дарение недвижимости тоже освобождается от НДФЛ по другому основанию (п․ 1 ст․ 256 НК РФ)․

Когда НДФЛ всё-таки придётся заплатить

Рассмотрим типичные ситуации:

Нотариально ли сделка и сколько стоит

С вступило в силу новое правило: дарение недвижимости между близкими родственниками обязательно удостоверяется нотариально․

• Нотариальный тариф = 0,5 % от кадастровой стоимости, но не менее 300 руб․ и не более 20 000 руб․
• 50 % скидка для матерей-одиночек, пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов (действует с января 2026 г․)․

Пример расчёта

Кадастровая стоимость квартиры = 4 000 000 руб․
Тариф: 0,5 % × 4 000 000 = 20 000 руб․
Если даритель — пенсионерка, то к оплате: 20 000 × 50 % = 10 000 руб․

Что дальше: регистрация и «дивиденды» от квартиры

1. Регистрация перехода права через Росреестр (МФЦ)
   Выписка из ЕГРН приходит в течение 3–5 дней․
2. Налог на будущую продажу
   Если сын решит продать квартиру раньше, чем через 3 года после дарения, придётся заплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и дарственной ценой (0 руб․)․ Избежать можно, если продавать после 3 лет владения․
3. Сдача в аренду
   Доход облагается по ставке 13 % (или 15 %)․ При этом можно вычесть 1 млн руб․ имущественного вычета один раз в жизни на всю недвижимость․

Чек-лист перед дарением

• Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr․gov․ru
• Соберите документы:
  • паспорт матери и сына;
  • свидетельство о рождении сына (доказывает родство);
  • выписка ЕГРН на квартиру;
  • справка об отсутствии долгов по коммуналке․
• Запишитесь к нотариусу и уточните льготу (если мать, пенсионерка)․
• Оплатите госпошлину за регистрацию (2 000 руб․ для физлиц)․
• Подайте пакет в МФЦ в течение 5 дней после нотариального удостоверения․

Ответы на популярные вопросы