Единый налоговый платёж (ЕНП) — это новый механизм уплаты налогов‚ который ФНС России ввела с 2023 года постепенно‚ а к 2026 году полностью охватила все категории налогоплательщиков‚ включая индивидуальных предпринимателей. С переходом на ЕНП у предпринимателей появился один главный вопрос: нужно ли отдельно подавать уведомления по ЕНП‚ если налоги уже рассчитываются и списываются автоматически?
Что такое уведомление по ЕНП
Уведомление по ЕНП — это электронный документ в формате XML‚ который подаётся в ИФНС для подтверждения расчёта авансового платежа/единого налога‚ если:
- У ИП есть обязанность самостоятельно рассчитать аванс по УСН‚ ЕНВД‚ ПСН и др.;
- ИП хочет добровольно сообщить сумму ожидаемого к зачислению платежа до даты списания;
- Возникает отрицательный аванс (например‚ при уменьшении налога на взносы «за себя» до нуля или ниже).
Когда ИП обязан подавать уведомление
| Режим налогообложения | Ситуация | Нужно ли ЕНП-уведомление? |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Аванс > 0 (после вычета взносов) | Не обязательно‚ но можно подать добровольно |
| Аванс ≤ 0 (взносы превысили налог) | Обязательно (чтобы ФНС «видела» отрицательное значение) | |
| УСН «Доходы минус расходы» | Любой аванс/минус | Да‚ расчёт производится самим ИП |
| ПСН (патент) | Фиксированная стоимость патента | Нет‚ ФНС сама формирует требование |
| ЕНВД (до 2025 г.) | Последний квартал 2025 г. | Да‚ последнее ЕНВД-уведомление |
Пошаговая инструкция: как подать уведомление по ЕНП
- Подготовить расчёт. Используйте любой сервис или Excel-шаблон ФНС.
- Авторизоваться в ЛК ФНС (lkfl.nalog.ru) или через ЭДО (СБИС‚ Контур-ЭДО и т.д.).
- Создать документ «Уведомление о ЕНП»:
- Вид: «Авансовый платеж»;
- Налоговый период: 2026 г.;
- КБК: 182 1 05 01011 01 0000 110 (УСН «Доходы 6 %») — актуальный код на 2026 г.;
- Срок уплаты: не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
- Отправить. Статус «Принято» появиться в течение 10 минут.
Частые вопросы и ошибки
Вопрос 1: Отрицательное уведомление, это штраф?
Нет. Если в строке «Сумма платежа» стоит «0» или отрицательное число‚ ИФНС просто зафиксирует‚ что долга нет. Штрафа не будет.
Вопрос 2: Можно ли не подавать ничего‚ если налог = 0?
Технически можно‚ но рекомендую подать уведомление с нулём‚ чтобы избежать автоматического списания «про запас» и лишней переписки.
Вопрос 3: Что произойдёт‚ если пропустить срок?
Если аванс положительный‚ но уведомление не подано‚ ФНС может начислить пени за просрочку. При отрицательном значении — никаких санкций.
Даты контроля на 2026 год
- Аванс за I квартал — до 25 апреля 2026 г.
- Аванс за II квартал — до 25 июля 2026 г.
- Аванс за III квартал — до 25 октября 2026 г.
- Годовой налог, до 30 апреля 2027 г. (для ИП без сотрудников).
Важно: инструкция актуальна по состоянию на 19 апреля 2026 г. Всегда перепроверяйте формат КБК и коды в ЛК ФНС‚ так как ФНС может вносить изменения в течение года.