Начиная с 2021 года в России действует упрощённое правило: если доход от продажи недвижимости не превышает 1 000 000 ₽‚ то декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно․ Однако ситуаций‚ когда всё-таки придётся отчитаться перед ФНС‚ остаётся немало․ Ниже ‒ подробная инструкция: в каких случаях подаётся «нулевая» 3-НДФЛ‚ как её заполнить и отправить в 2026 году без очередей и ошибок․

Когда требуется «нулевая» 3-НДФЛ

Нулевая декларация (форма 3-НДФЛ) подаётся‚ если:

• квартира продана раньше минимального срока владения (3 года для единственного жилья‚ 5 лет — в остальных случаях);
• доход от продажи ≤ 1 000 000 ₽‚ но вы хотите закрыть вопрос официально;
• продажная цена равна или ниже расходов на приобретение — в итоге НДФЛ = 0 ₽․

Важно! Если объект был куплен не более чем за 90 дней до продажи предыдущего жилья‚ минимальный срок считается 3 года даже при наличии другой недвижимости (п․ 3 ст․ 217․1 НК РФ)․

Когда ничего подавать не нужно

1. Срок владения ≥ минимального (3 или 5 лет)․
2. Доход ≤ 1 000 000 ₽ и вы не претендуете на возврат налога или имущественный вычет․
3. Жильё получено по наследству‚ в дар от близкого родственника или при приватизации‚ и с момента регистрации прошло ≥ 3 лет․

Как заполнить «нулевую» 3-НДФЛ в 2026 году

Шаг 1․ Подготовьте документы

• Копия ЕГРН/выписки из ЕГРН на проданную квартиру․
• ДКП (договор купли-продажи)․
• Документы о расходах: ДКП и платёжки‚ если применяете вычет «доход минус расходы»․
• Паспорт‚ ИНН․

Шаг 2; Скачайте актуальный бланк

Форма 3-НДФЛ за 2025 год (для сдачи в 2026-м) доступна в личном кабинете ФНС или в программе «Декларант»․ Заполняем только листы:

• 001–002 (титульник);
• Ап․1 (доходы от источников в РФ);
• Д1 (расчёт имущественного вычета)․

Шаг 3․ Расчёт налога

Если результат ≤ 0 ₽‚ ставим в разделе 2 строку 050 «0» и в строке 120 отражаем сумму к доплате 0 ₽ — это и есть «нулевая» декларация․

Как подать декларацию

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl․nalog․ru (электронная подпись уже есть у большинства пользователей)․
2. Приложение «ФНС» для смартфонов (сканируйте документы‚ подписывайте ЭЦП)․
3. Госуслуги (ЕСИА/Госуслуги → «Подать декларацию 3-НДФЛ»)․
4. Лично в инспекции по предварительной записи (QR-код из терминала или Госуслуг)․

Срок: до 30 апреля 2026 г․ за доходы 2025 г․ При нулевом налоге штрафа нет‚ но формально просрочка, 1 000 ₽ (ст․ 119 НК РФ)․

Пошаговый пример заполнения

Исходные данные

• Купил квартиру в январе 2024 г․ за 2 300 000 ₽․
• Продал в ноябре 2025 г․ за 2 100 000 ₽․
• Срок владения 1 год 10 месяцев < 3 года․

Действия

Выбираем вычет «доход минус расходы»: 2 100 000 – 2 300 000 = –200 000 ₽ → налог 0 ₽․

В программе «Декларант»:

• указываем источник дохода: код 01 «Доход от продажи имущества»;
• вводим сумму 2 100 000 ₽;
• вкладка «Доходы» → «Имущественный вычет» → ставим галку «расходы» 2 300 000 ₽;
• проверяем‚ что строка «НДФЛ к уплате» = 0 ₽;
• экспортируем файл ․xml и отправляем через ЛКФЛ․

Частые ошибки

• Забыли указать покупную цену, ФНС пересчитает налог по вычету 1 000 000 ₽‚ и вы получите требование оплатить 13 %․
• Неверный код источника дохода (должен быть 01)․
• Не прикрепили скан договора купли-продажи — придёт запрос на пояснение․

Что делать после подачи

1. Ждёте уведомление «Принято без нарушений» в ЛКФЛ (обычно 3–5 дней)․
2. Сохраняете квитанцию об отправке и XML-файл на случай проверки․
3. Если появилась переплата (например‚ ранее удержанный НДФЛ)‚ оформляете заявление на возврат через ЛКФЛ․

Краткий вывод

Нулевая декларация потребуется‚ только если квартира продана раньше минимального срока и налог в итоге равен нулю․ При этом ничего платить не нужно‚ а подать отчёт можно за 10 минут онлайн․ Главное — правильно выбрать вычет и прикрепить все документы․

Обновлено: 19 апреля 2026 г․