С 2024 года в России вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, которые затронули
платёжную обязанность пенсионеров за земельные участки. В статье мы разберём:

• какие нормы регулируют налог на землю;
• кто из пенсионеров освобождён от уплаты налога;
• какие площади участка подпадают под льготы;
• как оформить льготу и какие документы нужны;
• сроки подачи заявлений и расчёта налога;
• региональные особенности и часто задаваемые вопросы.

Правовая база

Основным документом, определяющим порядок уплаты земельного налога, является
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, статья 346‑2).
На региональном уровне законы и постановления уточняют льготы для отдельных категорий
граждан, в т.ч. пенсионеров.

Ключевые нормативные акты, используемые в 2024‑2025 годах:

1. Федеральный закон № 341‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ» (2023 г.).
2. Постановление Правительства РФ от № 3551‑XII «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты».
3. Региональные законы (пример: закон Московской области от № 45‑О).

Кто обязан платить земельный налог?

По общему правилу налогом облагаются все физические лица, являющиеся собственниками
земельных участков, указанных в ЕГРН, независимо от их назначения (дачный, сельскохозяйственный,
под индивидуальное жилищное строительство и т.д.). Исключения составляют:

• объекты, находящиеся в государственной собственности;
• земли, освобождённые от налогообложения по специальным программам (например, территории
  сельскохозяйственного назначения в рамках аграрных субсидий).

Льготы для пенсионеров

Согласно действующим нормам, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты земельного налога в следующих случаях:

По возрасту

• Пенсионеры, достигшие возрастного порога 65 лет (для мужчин) и 60 лет (для женщин).
• Если площадь земельного участка не превышает 6 соток (600 м²) — налог не взимается.

По статусу

• Лица с инвалидностью I и II группы.
• Ветераны войны и лица, подпадающие под действие Закона от № 3551‑XII.
• Лица, имеющие статус «многодетный», если участок используется под дачное строительство.

По площади участка

Если у пенсионера более одного участка, льгота предоставляется только на один
объект (обычно это основной дачный участок). На остальные участки налог взимается
в полном объёме.

Как оформить льготу: пошаговый алгоритм

1. Соберите необходимые документы:
   • паспорт пенсионера;
   • свидетельство о пенсионном статусе (платёжное подтверждение выплаты пенсии);
   • документ, подтверждающий инвалидность (если применимо);
   • выписка из ЕГРН о праве собственности на земельный участок;
   • справка о размере участка (кадастровый паспорт);
2. Заполните заявление в орган местного самоуправления (обычно в отдел по
   земельным ресурсам или налоговую инспекцию). Форму заявления можно скачать с
   сайта регионального налогового органа.
3. Подайте заявление лично или через портал государственных услуг (Госуслуги).
4. Ожидайте решения – в большинстве регионов срок рассмотрения не превышает 30 дней.
5. Получите подтверждение о предоставлении льготы (письмо или электронный сертификат).
6. Укажите льготу в декларации (если подаёте налоговую декларацию) или в личном кабинете налогоплательщика.

Сроки и даты

Крайний срок подачи заявления о льготе обычно установлен до 1 мая года,
за который рассчитывается налог. Если заявление подано позже, налог может быть начислен
за текущий расчётный период, однако в случае подтверждения права на льготу налог
будет возвращён в виде перерасчёта.

Примерные сроки уплаты налога на землю в 2024 году:

• Для большинства регионов – до 1 декабря 2024 года;
• Для Сахалинской области и некоторых регионов Сибирского федерального округа – до 15 декабря.

Региональные особенности

Хотя федеральный закон задаёт общие правила, каждый субъект РФ может вводить свои корректировки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли платить налог, если участок меньше 6 соток?

Нет. По федеральному закону пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога за участки
до 6 соток, при условии, что они являются собственниками и участок используется под личные нужды.

Можно ли получить льготу на несколько участков?

Льгота предоставляется только на один объект. Если у пенсионера несколько участков, то
налог уплачивается за все, кроме того, который попадает под льготный порог.

Какой документ подтверждает размер участка?

Кадастровый паспорт (выписка из реестра недвижимости) – основной документ, в котором указана
кадастровая стоимость и площадь участка.

Что делать, если налог уже был уплачен, а потом получила льготу?

Необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы в налоговый орган. Возврат
выполняется в течение 30 дней с момента принятия решения о предоставлении льготы.

Нужно ли платить налог на землю, если участок используется в предпринимательской деятельности?

Да. Если земля задействована в коммерческих целях (например, аренда под торговую точку), то
льготы по возрасту не применяются, и налог уплачиваеться в полном объёме.

Новый налог на землю в 2024‑2025 годах вносит изменения, но пенсионеры по‑прежнему
могут рассчитывать на значительные льготы. Чтобы избежать переплат, следует:

• Проверить актуальный размер своего участка в кадастровом паспорте.
• Убедиться, что пенсионный статус подтверждён документально.
• Подать заявление о льготе до 1 мая текущего года.
• Сохранять копии всех поданных документов и полученных подтверждений.
• Следить за региональными поправками – в некоторых областях пороги и вычеты могут отличаться.

При правильном оформлении пенсионеры могут полностью освободиться от уплаты земельного налога
за участки до 6 соток и получить возврат средств, если налог был уплачен ошибочно.

Полезные ссылки

• Налог‑Налог.ру – справочник по льготам
• Госуслуги – подача заявления онлайн
• Росреестр – проверка кадастровой стоимости
• Федеральная налоговая служба – нормативные документы

Помните: своевременное оформление льгот – залог экономии ваших средств и уверенности в том,
что вы соблюдаете налоговое законодательство.