19 апреля 2026. С 1 января 2026 года вступили в силу ключевые изменения в Налоговый кодекс РФ,
затрагивающие продажу недвижимости семьями с детьми. Теперь многодетные родители могут избежать уплаты НДФЛ
при продаже жилья даже без подачи декларации 3-НДФЛ. Разбираемся, как работают новые льготы и на что
обратить внимание при оформлении сделки.
Кратко о главном
- Льгота действует с и распространяется на доходы 2025 года и последующие.
- Освобождение от НДФЛ касается продажи квартир, жилых домов, долей и комнат.
- Условие — семья имеет двух и более детей на момент продажи.
- Максимальный вычет — 1 млн рублей на каждого ребёнка (закреплено в ст. 217.1 НК РФ).
- Декларацию 3-НДФЛ можно не подавать, если льгота покрывает весь доход от продажи.
Кто именно попадает под льготу
Критерии семьи
В соответствии с Федеральным законом № 389-ФЗ (в редакции 2026 г.), льгота применяется, если:
- На дату государственной регистрации перехода права собственности у родителей (усыновителей)
числятся двое и более несовершеннолетних детей или дети-инвалиды до 24 лет,
обучающиеся по очной форме. - Недвижимость находится в собственности семьи менее установленного минимального срока
(3 года для единственного жилья, 5 лет — для вторичного имущества). - Доход от продажи не превышает сумму льготного вычета: 1 млн ₽ × количество детей.
Исключения
- Имущество, полученное по договору дарения от близких родственников, всё равно облагается НДФЛ.
- Если ребёнок был рожден после продажи квартиры, льгота не применяется.
- Обязательное условие — прописка детей по адресу продаваемого жилья не менее 1 года.
Пошаговая инструкция: как оформить льготу без 3-НДФЛ
Шаг 1. Подготовьте пакет документов
- Свидетельства о рождении детей (или решение органа опеки).
- Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности.
- Справка о регистрации детей по адресу продаваемой недвижимости.
- Договор купли-продажи и платёжные документы.
Шаг 2. Подайте уведомление в ИФНС (не позднее 30 апреля)
Вместо декларации 3-НДФЛ достаточно направить в налоговую одностраничное уведомление по форме КНД 1150075,
в котором указываете:
- Кадастровый номер объекта.
- Сумму дохода от продажи.
- Размер вычета (1 млн ₽ × кол-во детей).
Шаг 3. Получите ответ от ФНС
Срок рассмотрения — 30 календарных дней. При отсутствии нарушений налогового законодательства
дополнительных действий не требуется.
Примеры расчёта
Пример 1. Семья с тремя детьми
- Доход от продажи квартиры: 2 800 000 ₽
- Льгота: 1 000 000 ₽ × 3 = 3 000 000 ₽
- НДФЛ к уплате: 0 ₽ (льгота полностью покрывает доход)
Пример 2; Семья с двумя детьми, доход выше льготы
- Доход от продажи квартиры: 3 500 000 ₽
- Льгота: 1 000 000 ₽ × 2 = 2 000 000 ₽
- Налогооблагаемая база: 3 500 000 – 2 000 000 = 1 500 000 ₽
- НДФЛ 13%: 195 000 ₽ (декларация 3-НДФЛ подаётся в любом случае)
Что изменится для рынка недвижимости
Аналитики Центрального банка и «Домклик» Сбербанка отмечают:
- Рост активности продаж многодетных семей, которые раньше откладывали сделку из-за налоговых издержек.
- Увеличение предложения «семейных» квартир на вторичке в регионах с высокой рождаемостью.
- Снижение цен на 3-5 % в сегменте 1-2-комнатных квартир, где льгота применяется чаще всего.
Чек-лист перед продажей
- Убедитесь, что дети действительно прописаны в продающемся жилье ≥ 1 год.
- Проверьте дату появления права собственности (важен минимальный срок владения).
- Рассчитайте льготу заранее, чтобы понять, нужно ли подавать 3-НДФЛ.
- Заранее закажите выписку ЕГРН и справку из паспортного стола.
Где получить помощь
- Консультация по форме уведомления — на сайте nalog.gov.ru, раздел «Жизненные ситуации».
- Бесплатный мобильный сервис «Моё дело» поможет рассчитать льготу онлайн.
- Единый контакт-центр ФНС: ###-###-#### (звонок бесплатный).
Важно: новые правила действуют бессрочно, но законодатель может скорректировать размер вычета
или условия впервые не раньше 2028 года. Следите за обновлениями!