С 1 января 2026 года правила НДФЛ при дарении недвижимости стали жёстче: для иностранных агентов даже подарки от близких родственников облагаются налогом. Однако для большинства граждан РФ ничего не изменилось — дарение дома и земельного участка от члена семьи или близкого родственника продолжает освобождаться от НДФЛ.
Кого закон считает «близкими»
Перечень закреплён в ст. 2 Семейного кодекса РФ и включает:
- родителей и детей (включая усыновлённых);
- родных и сводных братьёв и сестёр;
- бабушек, дедушек и внуков;
- супругов.
Если даритель и одаряемый подпадают под этот список, декларация 3-НДФЛ и уплата налога не требуются.
Что нужно для оформления дарения
- Договор дарения в простой письменной форме (нотариус обязателен, если доля в праве переходит).
- Регистрация перехода права в Росреестре (с 2025 г. сделка подаётся через МФЦ или Госуслуги).
- Госпошлина — 2 000 руб. за регистрацию дома и участка.
Нотариальная скидка 50 %
С 24 июля 2025 г. В. Путин подписал закон, который уменьшает тариф нотариуса ровно наполовину при дарении между членами семьи или близкими родственниками.
Сколько стоит дарение «чужому» человеку
Если даритель не входит в «семейный круг», одаряемый:
- подаст 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения;
- уплатит 13 % с кадастровой стоимости объекта (или с цены договора, если она выше);
- перечислит налог не позднее 15 июля.
Пример: кадастровая стоимость дома и участка, 5 000 000 руб. Налог составит 650 000 руб.
Важные исключения
- Иноагенты. Даже близкий родственник-иноагент с 2026 г. платит НДФЛ.
- Официально признанные близкие. Если суд признал лицо близким родственником, налоговая примет это решение.
- Последующее перепродажа. Срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже теперь составляет 3 года, если квартира получена в дар от близкого родственника.
Пошаговый алгоритм для родственников (без налога)
- Проверьте родство (паспорта, свидетельства о рождении/браке).
- Составьте договор дарения (можно в простой письменной форме или у нотариуса).
- Подайте документы в Росреестр (МФЦ/Госуслуги).
- Оплатите госпошлину 2 000 руб. и нотариальные расходы со скидкой 50 %.
- Получите выписку ЕГРН и спокойно распоряжайтесь имуществом — налогов не будет.
Дарение дома и земли между близкими родственниками в 2026 году освобождено от НДФЛ, но требует соблюдения формальностей. Если же даритель не входит в «семейный круг», готовьтесь отдать государству 13 % от кадастровой стоимости. Всегда уточняйте статус в налоговой или у юриста: новые исключения для иноагентов могут коснуться даже «родных».