С 1 января 2024 года в Налоговый кодекс РФ вступили в силу многочисленные изменения, касающиеся земельного и имущественного налога для физических и юридических лиц․ В статье разберёмся, какие именно правила стали новыми, откуда в вашей квитанции вдруг появились «неожиданные» цифры, и как заранее подготовиться к расходам․

Что изменилось с (коротко)

1. Раздельная ставка 1,5 % теперь применяется только к части участка, занятой недвижимостью, не относящейся к жилфонду и объектам ЖКХ-инфраструктуры․
2. Для участков, приобретённых по договору о комплексном развитии территории (КРТ), установлен повышающий коэффициент․
3. ФНС начала переоценку кадастровой стоимости, что непосредственно повлияет на суммы в квитанциях за 2024 и 2025 годы․

Новые ставки и коэффициенты

Ставка 1,5 % только на «неразгруженную» часть земли

Раньше владелец мог платить 1,5 % от всей площади, даже если на участке стоял лишь маленький склад․ Теперь:

• Определяем часть площади, занятую объектом, не относящимся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре ЖКХ (склады, офисы, торговые павильоны)․
• 1,5 % начисляется только на эту часть․
• Остальную площадь облагат по ставке 0,3–1,5 % в зависимости от категории земель и региона․

Повышающий коэффициент для КРТ-участков

Если участок получен по договору о КРТ, налог рассчитываеться с коэффициентом 2 в течение первых трёх лет после постановки на кадастровый учёт․ Далее он снижается до 1․

Как изменится квитанция физлица в 2024 и 2025 годах

Шаг 1: переоценка кадастровой стоимости

ФНС завершила очередную массовую переоценку, в среднем по стране кадастровая стоимость выросла на 6-12 %․ Регионы публикуют новые данные до 1 ноября 2024 года․

Шаг 2: новые налоговые уведомления

• До 1 ноября 2024 года ФНС разошлёт уведомления за 2023 год по старой кадастровой цене․
• Осенью 2025 года придут «обновлённые» платёжки за 2024 год уже по новой кадастровой стоимости․
• Налог можно оплатить до 1 декабля следующего года без пени․

Налог на дом, квартиру и прочую недвижимость с 2025 года

Закон 389-ФЗ заложил механизм, который начнёт действовать с 1 января 2025-го:

• При расчёте налога на имущество применяется коэффициент 0,7 от рыночной стоимости, если объект был приобретён по договору долевого участия (ДДУ)․
• Продажа объекта в течение первых 3 лет после ввода в эксплуатацию увеличит налог на прибыль от продажи на 13 % от разницы между ценой продажи и кадастровой․

Чек-лист для собственника

1. Проверьте кадастровую стоимость: зайдите на rosreestr․gov․ru и сравните старую и новую оценку․
2. Уточните категорию земель в выписке ЕГРН и процент занятой недвижимости․
3. Подайте заявление на налоговую льготу (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи имеют право на вычет 600 кв․ м);
4. Рассчитайте налог онлайн на сайте ФНС или через «Госуслуги»․
5. Если несогласны с кадастровой оценкой — подайте апелляцию до 30 апреля 2025 года․

Пример расчёта для участка 12 соток

Дано:

• 12 соток (1200 м²) категории «Земли промышленности»;
• На участке 200 м² занимает склад;
• Кадастровая стоимость 6 000 000 руб․ (после переоценки +7 %);
• Региональная ставка 1,2 % для «промки», но 1,5 % для нежилого объекта․

Расчёт:

1. Доля объекта: 200 / 1200 = 0,17․
2. Налог на склад: 6 000 000 × 0,17 × 1,5 % = 15 300 руб․
3. Налог на остаток: 6 000 000 × 0,83 × 1,2 % = 59 760 руб․

Ключевые даты

Новые налоги на землю и дом с 2024 года не только поднимут суммы в квитанциях, но и требуют более точного подхода к расчётам․ Своевременная проверка кадастровой стоимости, корректное определение доли застройки и использование льгот помогут снизить расходы․ Если нужна помощь в расчётах или оспаривании оценки, обратитесь к кадастровому инженеру или налоговому консультанту заранее — до 30 апреля 2025 года․