Актуально на 20 апреля 2026 г․ ФНС России завершила масштабную рассылку налоговых уведомлений за 2024 год, а Верховный суд РФ обобщил спорные кейсы по земельному налогу․ В статье — систематизированный обзор всех новшеств, которые влияют на расчёт и уплату налога уже в 2026 году․
Краткий пролог: почему 2026 год особенный
- 2024 налоговый период закрыт, но уведомления по почте и через «Личный кабинет налогоплательщика» доставлены с задержкой из-за перехода на единый реестр расчётов․
- Верховный суд РФ одобрил новые методики расчёта кадастровой стоимости, что напрямую влияет на налоговую базу․
- ФНС внесла корректировки в форму КНД 1153005 (уведомление об объектах недвижимости)․
Пять главных изменений земельного налога в 2026 году
Пересмотр кадастровой стоимости по «индексу рыночных условий»
С 01 января 2026 г․ в ст․ 391 НК РФ добавлена новая редакция п․ 15․2: если в течение 3 лет подряд рыночная стоимость земельного участка отклоняется от кадастровой более чем на 30 %, власти субъектов обязаны провести внеочередной перерасчёт․ Это означает, что:
- налог 2026 г․ может быть пересчитан задним числом до 2024 г․;
- плательщик вправе подать заявление на корректировку через МФЦ или онлайн (с 05 мая сервис доступен в ЕПГУ)․
Дифференцированные налоговые ставки для «сельхозугодий»
Для сельхоземель (земель сельскохозяйственного назначения) субъекты получили право снижать ставку до 0 % на период 2026–2028 гг․ (ст․ 394 НК РФ, п․ 2․5 в новой редакции)․ Условия:
- Участок используется исключительно для ведения КФХ или ЛПХ․
- Доход от реализации сельхозпродукции составляет ≥ 70 % выручки․
«Амнистия» для льготников и нулевой декларации
ФНС России в письме № СА-4-21/4998@ от подтвердила:
- пенсионеры, инвалиды I и II групп, освобождаются от подачи уведомления о льготе до ;
- автоматически применяется наибольшая льгота (если земельный участок ≤ 6 соток)․
Электронные уведомления стали обязательными
Если у физлица есть подтверждённая учётная запись на Госуслугах, бумажное письмо не направляется (ст․ 9 Закона 52-ФЗ в редакции 2025 г․)․ Срок появления уведомления в ЛКН — до 25 апреля․
Верховный суд РФ: новые толкования
В обобщении судебной практики за 2025 г․ ВС отметил:
- Неустранимые расхождения кадастрового плана (ошибка > 1 кв․м) — основание для корректировки налоговой базы на всё время владения․
- Разделение участка без межевания не порождает новые объекты налогообложения до внесения записи в ЕГРН․
Как правильно проверить и оплатить земельный налог в 2026 году
Шаг 1․ Проверьте сведения в ЛКН или через «Заплати налоги»
Алгоритм:
- Авторизуйтесь на lkfl․nalog․ru через Госуслуги․
- Перейдите в раздел «Мои налоги» → «Земельный налог»․
- Сравните кадастровый номер и площадь с ЕГРН-выпиской (закажите онлайн на rosreestr․gov․ru)․
Шаг 2․ Уточните льготы
| Категория | Размер льготы | Куда подавать |
|---|---|---|
| Пенсионеры | 600 кв․м не облагаются | Автоматически (если ЛКН подтверждён) |
| Индивидуальные предприниматели на сельхозугодьях | 0,3 % → 0 % | Заявление в ИФНС до |
Шаг 3․ Оплатите налог
- Срок — до 01 декабря 2026 г․ (ст․ 397 НК РФ)․
- Способы: Госуслуги, Сбербанк Онлайн, Т-Банк, МКБ, QR-код в уведомлении․
- При переплате → заявление на зачёт/возврат через ЛКН, срок рассмотрения — 30 дней․
Что делать, если нашли ошибку
Вариант А․ Ошибка в кадастровой стоимости → подайте заявление о пересмотре в комиссию при Росреестре (форма № 1-з)․
Вариант Б․ Ошибка в уведомлении (дублирующий участок) → через ЛКН нажмите «Обжаловать начисление», прикрепите выписку ЕГРН и межевой план․
Вариант В․ Иск в суд, при отказе комиссии․ Верховный суд рекомендует сначала пройти досудебную процедуру (ст․ 198 АПК РФ)․
Чек-лист для бухгалтеров и финдиректоров компаний
- ✓ Проверьте земельные участки на предмет изменения ВРИ: если перевели из «Земель сельхозназначения» в «Земли поселений», ставка может вырасти до 1,5 %․
- ✓ Уточните КПД по каждому региону: 53 региона уже ввели льготные ставки для промышленных парков․
- ✓ Подайте уточнёнку по налоговым декларациям (форма 1153005) до 15 мая 2026 г․, если обнаружена ошибка в площади․
Где задать вопрос
• Телефон ФНС: ###-###-#### (круглосуточно)․
• Онлайн-чат в ЛКН → раздел «Земельный налог»․
• Бесплатная горячая линия Минэкономразвития: ###-###-####․
Резюме
В 2026 году земельный налог стал более гибким: появилась возможность пересмотра стоимости, расширен перечень льготников, ускорены электронные сервисы․ Главная рекомендация — проверьте сведения в ЛКН до 1 мая и своевременно обжалуйте ошибки, чтобы избежать переплат и штрафов․
Обновлено по состоянию на ․ За консультацией обратитесь к вашему налоговому представителю или квалифицированному юристу․